text
Зарплата

За какой период отразить получение вознаграждения по договору подряда в СЗВ-М, в Расчете по взносам, в 6-НДФЛ

  • 1 декабря 2017
  • 878

Вопрос

Правильно ли я понимаю, что при периоде договора с 05.11. по 25.11. и при подписанном акте 09.12. в СЗВ-М попадает по периоду работы - ноябрь, в расчет по страховым взносам - по начислению - в декабрь. Ведь тогда не сойдется у меня контрольное соотношение застрахованных лиц. А если возьмем не ноябрь и декабрь, а декабрь и январь. Тогда в СЗВ-М будет декабрь, а в расчете по страховым взносам за январь следующего года. За декабрь не будет персонифицированного учета, а в январе не отражен в СЗВ-М.

Ответ

Порядок расчет разных платежей и заполнения разных отчетов по-разному определяет отчетные периоды.

Относительно СЗВ-М и Расчета по взносам

В СЗВ-М вы включаете сведения о лицах, с которыми в отчетном периоде действовали трудовые или гражданско-правовые договора на выполнение работ или оказание услуг физлицом.

Если договор подряда действовал в ноябре, а  расчеты закончились в декабре или вообще через год, вы включаете подрядчика только в ноябрьский отчет по форме СЗВ-М.

В Расчет по взносам вы покажете суммы вознаграждения по договору подряда в том периоде, когда подписан акт и отражена проводка в бухучете. Если по ноябрьскому договору  акт подписали в декабре, сумма вознаграждения попадет в 3-ий месяц I квартала.

Контрольных соотношений между СЗВ-М и Расчетом по взносам официально нет. Фактически должно исполняться неравенство соотношения показателей количества застрахованных лиц :

В СЗВ-М за один месяц ≤ В Расчете по взносам за тот же месяц

То есть численность застрахованных в СЗВ-М может быть меньше численности в Расчете.

Относительно 6-НДФЛ

Термин «начисленный» доход применительно к НДФЛ означает доход, дата получения которого выпала на данный месяц в соответствии со статьей 223 НК РФ. Дата получения отпускных, пособий и вознаграждений по договору подряда — день выплаты денег.

В бухучете термину «начисление» придается несколько другое значение — это расчет суммы на основании приказа, больничного, акта приемки и отражение проводки по  Кт 70. Это начисление может случиться в предыдущем месяце.

Пример. Договор подряда действовал с 01.08 по 31.08.2016. Стороны подписали акт приемки 05.09.2016. Подрядчик получил вознаграждение 03.10.2016. За какой период отразить эту операцию в СЗВ-М, в Расчете по взносам, в 6-НДФЛ?

Ответ.

В СЗВ-М  за август

В расчете по взносам за III квартал в сентябре

В 6-НДФЛ за 2016 год, поскольку крайний срок уплаты НДФЛ выпал на IV квартал 2016 года.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.