Все изменения в имущественном налоговом вычете в 2021 году: разъяснения

Чиновники предложили упростить порядок получения имущественных вычетов в 2021 году. По новым правилам, гражданину достаточно будет подать заявление на возврат налога. Ни декларацию, ни подтверждающие документы сдавать не придется. Всю информацию ФНС получит от банка. Но это не единственное изменения. Последние разъяснения по имущественному вычету на 2021 год в статье.

Важно! Актуальную инструкцию о расчете и правилах удержания НДФЛ читайте здесь.

Бесконтактное взаимодействие с ФНС

С 2021 года планируется упростить порядок получения налоговых вычетов в Федеральной налоговой службе. На текущий момент в Государственную думу РФ внесен соответствующий законопроект. Чиновники предложили упростить получение имущественного и инвестиционного вычета. Однако, новый регламент предусматривает массу нюансов.

Законодатели решили упростить порядок только в рамках предоставления имущественного вычета на ипотеку. То есть, по целевым кредитам и займам на приобретение или строительства жилья. Дело в том, что ФНС теперь будет получать всю необходимую информацию от банковских учреждений и иных финансовых организаций, которые непосредственно осуществляют выдачу ипотечных кредитов.

Новый бесконтактный режим будет осуществляться следующим образом:

1. Налогоплательщик купил или построил жилье за счет средств заемного капитала.
2. Кредит является целевым - это главное условие для получения вычета. Например, за потребительский кредит на покупку жилья НДФЛ не вернут.
3. Гражданин подает заявление через личный кабинет налогоплательщика или через ЕСИА "Госуслуги".

На этом действия заявителя завершаются. Никаких документов и деклараций 3-НДФЛ сдавать не нужно. Вам не потребуется загружать на сайт ФНС ипотечный договор, договор купли-продажи, выписку ЕГРН, справки об уплаченных процентах, график погашения и прочие бумаги на ипотеку. Все сведения Федеральная налоговая инспекция получит от кредитно-финансовых организаций.

По факту получения заявления, ФНС инициирует автоматизированную проверку. Это необходимо, чтобы подтвердить право граждан на возврат НДФЛ. Как только право на имущественный вычет будет проверено и подтверждено, инспекция примет решение и вернет подоходный налог на расчетный счет гражданина, указанный в заявлении.

Когда бесконтактный формат взаимодействия вступит в силу еще не известно. Законопроект только вынесен на первое рассмотрение в Госдуме РФ.

Возврат НДФЛ ипотечному поручителю

Второе не менее важное изменение в правилах предоставление имущественных вычетов в 2021 году, затронуло поручителей по ипотеке. Так, ФНС довела до граждан свою позицию в отношении права поручителя на возмещение уплаченного НДФЛ при покупке жилья в ипотеку.

Новый регламент представлен письмом Департамента налоговой политики Минфина России от 2 декабря 2020 г. № 03-04-07/105376 и доведен письмом ФНС России от 8 декабря 2020 г. № БС-4-11/20146@.

Представители Минфин и ФНС РФ заявили, что поручитель может вернуть налог, то только если соблюдаются все стандартные правила для получения имущественного вычета. Простыми словами, поручителю вернут НДФЛ, если одновременно соблюдается ряд требований:

Следовательно, если поручитель является одним из собственников купленного жилья, вписан в договоре купли-продажи, платит за ипотеку, то он может вернуть НДФЛ. Но в пределах установленного лимита по ипотеке - 3 000 000 рублей (вернут до 390 тысяч рублей на карту).

Если же поручитель не отвечает требованиям, предусмотренным подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, то в предоставлении имущественного вычета по ипотеке ему откажут.

Такая ситуация актуальна для супругов, проживающих в гражданском браке. Например, ипотека оформлена на гражданского мужа, а супруга указана поручителем в кредитном договоре. Так вот, если гражданские супруги оформят квартиру на одного из них (в выписке ЕГРН будет указан один собственник), то у второго супруга нет права на налоговый вычет. Даже если он будет платить за ипотечный кредит.

Имущественный вычет в 2021 году: важные моменты

Порядок предоставления имущественных вычетов в 2021 году остается прежним, ровно до того момента, пока Госдума не ободрит законопроект. Напомним, самые главные положения фискального законодательства о предоставлении вычетов на покупку жилья.

Разберемся в понятиях

Налоговый вычет - это конкретная часть дохода налогоплательщика, которая освобождается от обложения, но только при наличии права на льготу. Для каждого вида налоговых вычетов по НДФЛ предусмотрены свои лимиты, ограничения и правила применения.

Например, имущественный вычет при покупке жилья освобождает от налогообложения доходы налогоплательщика, в пределах фактически понесенных расходов на приобретение или строительство недвижимости, но не более установленного лимита.

Структура расходов

Важно! Оплата жилья может быть произведена за счет собственных средства, заемного капитала и государственных пособий, например, материнский (семейный) капитал. НДФЛ не возвращается с сумм государственных пособий, направленных на покупку жилья.

Условия получения в 2021 году

Заявить на имущественные вычет может любой гражданин, но вот получить возврат НДФЛ смогут только те налогоплательщики, которые имеют право, установленное ст. 220 НК РФ.

Условия для получения имущественного вычета в 2021 году:

1. Вычет предоставляется только на российскую жилую недвижимость. Либо на земельные участки в пределах РФ, купленные под строительство. Право на возврат по заграничным объектам не предоставляется.
2. Под льготу попадает жилая недвижимость, которая дает право регистрации собственнику. Если в квартире или доме нельзя прописаться, то вычет вам не положен.
3. Получить возврат могут только налоговые резиденты России. Это те налогоплательщики, которые пребывают на территории  РФ не менее 183 дней в году.
4. Заявитель получает налогооблагаемый доход официально. Например, заработная плата или вознаграждения по договорам ГПХ.
5. С дохода физлица удерживается НДФЛ по ставке 13% или 15%.
6. На купленное или построенное жилье зарегистрировано право собственности. О чем свидетельствует выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость.
7. Условие для покупки жилья в кредит: заемный капитал должен носить строго целевой характер. То есть, кредит выдан на конкретную цель - покупка/строительство жилья. Если в кредитном договоре не указан целевой статус, то получить возмещение НДФЛ по ипотечным процентам нельзя.

Ели хоть одно из условий нарушено, то ФНС откажет в предоставлении имущественного налогового вычета в 2021 году.

Какие документы нужны?

Вернуть налог за жилье можно двумя способами: подав документы работодателю или обратившись в ФНС. В любом случае, придется собрать полный пакет документов.

Перечень документов на имущественный вычет в 2021 году:

1. Паспорт гражданина РФ. Либо предоставьте иной формуляр, удостоверяющий личность заявителя.
2. Фискальная декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется только при обращении за льготой через ФНС).
3. Справка 2-НДФЛ от работодателя за 2020 год.
4. Бумаги на покупку жилища. Подойдет договор купли-продажи или договор ДДУ.
5. Выписка или свидетельство установленного образца ЕГРН, которые подтверждают регистрацию права собственности на жилье.
6. Платежные документы, квитанции, чеки, о перечислении денег продавцу.
7. Бумаги на земельный участок (договор о купле-продаже земли, выписка ЕГРН, платежные документы).
8. Акт о приемке-передаче жилого объекта.
9. Чеки и документы, подтверждающие подведение инженерных сетей, водопровода, канализации.
10. Квитанции и счета, подтверждающие оплату отделочных/строительных работы, закупки материалов.
11. Платежки об оплате проектно-сметной документации.
12. Ипотечный договор или иной целевой кредитный договор, и график погашения платежей по ипотеке.
13. Справка с банковской организации о сумме уплаченных процентов по целевому кредиту - ипотеке.
14. Справа об уплаченных процентах по кредиту на рефинансирование.

Дополнительные документы для особых случаев:

• свидетельство о заключении брака для супругов;
• свидетельство о рождении детей, при оформлении льготы за несовершеннолетнего отпрыска;
• заявление о распределении имущественного вычета между супругами.

Как видим, перечень необходимых документов довольно большой. Чтобы упростить процедуру получения имущественного вычета и был предложен бесконтактные формат взаимодействия с ФНС. Планируется, что налогоплательщику будет достаточно одного заявления на вычет, с указанием расчетного счета. А все остальные сведения ФНС проверит автоматически по данным, полученным от банковских и кредитных организаций.

Детские вычеты: что обновить в январе 2021 года

• Каким сотрудникам предоставлять вычет с января;
• кому пересчитать размер вычета;
• кто должен переписать заявление и обновить документы;
• кому вычет с января не положен.

Узнайте ответы из материала, который подготовили эксперты журнала «Зарплата».

Детские вычеты в январе 2021 года