Как вести учет НДС при УСН в 1С: наглядное пособие для бухгалтеров

Входящий НДС у упрощенцев в 1С: надо ли отражать

Многие упрощенцы сотрудничают с компаниями и ИП на общем режиме налогообложения. В таком случае при покупке товаров, работ и услуг они получают от поставщиков счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость.

Как учитывать входящий налог — зависит от объекта налогообложения, который выбрал покупатель. Прочтите подробнее о том, что такое НДС, кто его платит и на каких условиях.

УСН «Доходы»

При объекте УСН «Доходы» учитывать входной налог нельзя. Дело в том, что такие категории налогоплательщиков лишены права учитывать любые затраты при исчислении единого упрощенного налога.

Компания или ИП на УСНО считают авансовые платежи или сам налог с учетом объема полученных доходов. Например, по выручке от реализации и сумме внереализационных доходов. Расходы в налогообложении не учитываются.

Если у упрощенца затраты на бизнес составляют более 70 процентов от выручки, то рекомендуем пересмотреть выбранный объект обложения на УСН. Выбрать подходящий режим налогообложения (СНО) не просто. Для этого надо знать, какие налоговые обязательства есть в России.

Система Главбух придет на помощь, если вам надо выбрать СНО. В одной таблице наши эксперты собрали все системы налогообложения, их критерии, ограничения, ставки налога и отчетность. Скачивайте рекомендацию себе на компьютер, чтобы не потерять. Доступно по пробному доступу к Системе.

Скачать таблицу

УСН «Доходы минус расходы»

При объекте «Доходы минус расходы» разрешено учесть входной НДС при УСН в 1С и других специализированных программах для налогового и бухгалтерского учета. Чтобы действия упрощенца были законными и обоснованными, надо соблюсти особые требования.

Итак, принять входной налог на УСН 15 процентов можно на следующих условиях:

1. Затраты, в отношении которых исчислен входной налог, входят в закрытый перечень расходов при применении упрощенки (
   ст. 346.16 НК
   ).
2. Налог на добавленную стоимость, как и стоимость товаров, работ и услуг, фактически оплачены поставщику.
3. Стоимость приобретенных товаров, работ или услуг от поставщика, списана в расходы на ведение бизнеса.
4. Соблюдены прочие обязательные условия признания затрат при налогообложении (документальные подтверждения, экономическая обоснованность и так далее).

Читайте также: надо ли отражать НДС в КУДиР при УСН

Важно! Принять входной налог на добавленную стоимость к вычету упрощенцы не вправе, так как они не признаются плательщиками указанного фискального обязательства. Но правила изменятся с 1 января 2025 года. Об этом рассказали в специальном материале по налоговой реформе-2025 для упрощенцев.

Следовательно, если вы применяете УСН и выбрали объект обложения «Доходы, уменьшенные на расходы», вы можете признавать входной налог в составе своих затрат.

Читайте также: как упрощенцу составлять акты КС-2 и КС-3

Особенности учета входного НДС на УСН 15 процентов

Налогоплательщикам важно знать правила признания входного налога в составе затрат на упрощенке. Его можно включить в стоимость приобретенных активов или отражать как самостоятельный расход. Все зависит от вида приобретаемой продукции, товара или услуги.

Как правильно настроить учет входящего НДС при УСН в 1С 8.3, смотрите в таблице:

Не включайте суммы входного НДС по авансовым платежам, которые перечисляете поставщику в рамках условий сделки. Чтобы признать затраты одного факта оплаты не достаточно. Нужно получить эти самые товары, работы или услуги. Поэтому до получения товаров, работ или услуг суммы предварительных платежей включать в расходы нельзя.

Читайте также: когда надо платить НДС на УСН

Продажа товаров или услуг с НДС: как отразить в 1С

По общим правилам компании и ИП, выбравшие упрощенный режим налогообложения, при реализации товаров, работ или услуг не должны выделять налог на добавленную стоимость. Они не являются его плательщиками. Но есть исключения: налоговые агенты на УСН, импортеры, участники простого товарищества и так далее.

Читайте также: учет НДС, когда контрагенты на ОСНО и УСН

Однако закон не запрещает упрощенцу выставить счет-фактуру с НДС при продаже. Например, обычно так делают по просьбе контрагента, работающего на общей системе (общережимник хочет получить вычеты). В таком случае, продавцу придется заплатить НДС и сдать декларацию. Но заявить вычет на УСНО — нельзя.

Как выставить счет-фактуру с НДС при УСН в 1С

Следуйте простой инструкции:

1. Откройте бухгалтерскую программу.
2. Перейдите в раздел «Продажи».
3. Создайте новый документ «Реализация».
4. В открывшемся окне оформите операцию по реализации.
5. Затем выберите ссылку «НДС в сумме».

При нажатии на ссылку появится новое окошко: «Цены в документе». Здесь выберите один из доступных вариантов:

1. Документ без налога.
2. НДС сверху.
3. Налог в сумме.

Нажмите «ОК». Теперь в документах на реализацию будет выделен добавленный налог с учетом выбранного варианта.

Обратите внимание на детали. При реализации товаров, вид товарно-материальных ценностей и ставку налога можно проверить на вкладке «Товары». При реализации работ или услуг покупателям, проверить тип работ и выбранную ставку можно на вкладке «Услуги» созданного бухгалтерского документа.

Читайте также: как отразить НДС в бухучете

Как приходовать товар с НДС при УСН в 1С

Как мы отметили выше, упрощенец с объектом обложения «Доходы минус расходы» может признавать входной налог в составе затрат на ведение бизнеса. Но для этого важно правильно отразить приход в бухгалтерской учетной программе.

Так, при поступлении товарно-материальных ценностей, работ или услуг от контрагента на ОСНО, в счете-фактуре будет выделен налог на добавленную стоимость. Его надо правильно зафиксировать в документах на поступление. Прочтите также, как учитывать НДС при покупке или продаже основных средств.

Рассказываем на конкретном примере, как отразить приход товара с НДС при УСН в 1С в 2024 году.

Пример

Шаг № 1. Откройте бухгалтерскую программу 1С и перейдите в раздел «Покупки».

Шаг № 2. Создайте новый документ «Поступление (акты, накладные)». Выберите одну из доступных позиций в зависимости от того, какую операцию поступления нужно зафиксировать в учете.

Шаг № 3. Допустим, в учете упрощенца надо отразить поступление приобретенного товара. Создайте документ «Накладная (поступление товаров)». Перенесите всю необходимую информацию из первичного документа, который передал вам контрагент (поставщик).

Соответственно, если поставщик выделил налог на добавленную стоимость, упрощенцу также надо его отразить в учете.

Шаг № 4. Для этого нажмите на ссылку «Цены в документе». Здесь точно также доступно на выбор несколько вариантов отражения НДС.

Например, если упрощенец выберет позицию «Налог включать в стоимость», то абсолютно весь входной НДС от поставщика войдет в стоимость товаров, материалов и услуг, различных работ.

Важно! Отметка в поле «НДС включать в стоимость» выставляется по умолчанию, если пользователь при настройке учетной политики указал УСН. Вручную отключать этот флажок не рекомендуется. Также данная настройка позволит автоматически включать в дебет 41 счета входной НДС.

Читайте также: возврат товара при УСН – как быть с НДС

Упрощенец — налоговый агент по НДС: как работать в 1С

В отдельных случаях  компании и ИП, применяющие упрощенку, становятся налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость. Они должны исчислять и уплачивать его за своих контрагентов, а также своевременно представлять отчетность в ФНС.

При каких операциях упрощенец становится налоговым агентом по НДС:

• Арендовали имущественные активы у государства (региональных или местных властей).
• Сотрудничаете с иностранными фирмами в части реализации или приобретения услуг.
• Продаете клады, конфискат или другие соответствующие ценности.
• Работаете по агентским договорам, договорам поручения или сделок комиссии в части перевозки грузов для другого лица железнодорожным транспортом.
• Торгуете на территории РФ отходами и ломом цветных и черных металлов, шкурами животных в сыром виде и макулатурой (этот пункт действует только для предприятий на ОСНО).

Прочтите также о правилах учета и проводках по НДС для упрощенца - налогового агента.

Как настроить УСН учет НДС в 1С для налогового агента

Соблюдайте такую последовательность

Этап № 1. Настройте учет

Для этого откройте программу и перейдите в главные настройки. Это вкладка «Администрирование» в основном интерфейсе. Затем откройте раздел «Функциональность» и перейти в раздел «Расчеты». Здесь откроется соответствующий раздел настроек, как упрощенец платит налоги.

Поставьте флажок возле пункта «Организация – налоговый агент по НДС».

Шаг № 2. Отразите операции

Теперь зафиксируйте в учете все операции, которые компания осуществила в качестве налогового агента. Например, при аренде государственной недвижимости. Прочтите также, надо ли платить НДС при продаже недвижимости на УСН.

Чтобы зарегистрировать операцию по госсобственности в 1С потребуется подтвердить факт получения актива в аренду от госоргана. Такое имущество не ставится на баланс упрощенца, а учитывается на забалансовых счетах. В частности, на бухсчете 001.

Для этого сформируйте проводку вручную. Откройте раздел «Документы» и создайте новый документ «Операция, введенная вручную».

Шаг № 3. Зарегистрируйте акты

Чтобы НДС отразился на правильных счетах налогового и бухгалтерского учета при УСН, необходимо зарегистрировать акты оказанных услуг по аренде госимущества. Для этого откройте вкладку «Покупки» и перейдите в раздел «Поступления (акты, накладные)». Заполните все ключевые реквизиты.

Обратите внимание, что договор аренды и статья затрат являются основными реквизитами для работы с документом «Поступление услуг: Акт». В поле договора надо ввести дату, номер и наименование. Затем, с помощью галочки нужно активировать опцию «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». В этом поле выбирается вид договора и общее название для счета-фактуры.

Читайте также: НДС по лизинговым платежам при переходе на УСН

Как посмотреть проводки НДС при УСН в 1С

Каждая операция в учете программы 1С отражается на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Программное обеспечение в большинстве случаев, формирует проводки автоматически. Но некоторые операции потребуется зафиксировать вручную.

Как посмотреть операции по НДС при УСН, проводки становятся активными сразу после проведения документа. То есть, пока операцию не провели, в отчетности и оборотных ведомостях сведения о ней отражаться не будут.

Когда документ проведен, проверить правильность отражения записей на бухгалтерских счетах можно по кнопке «ДтКТ» в верхней части любого из оформленных документов по НДС на упрощенке.

Например, для указанной на картинке операции (аренда госимущества и НДС налогового агента на УСН) в 1С будут сформированы следующие проводки:

Дт 44.01 Кт 60.01 — стоимость аренды, исключая НДС;

Дт 19.04 Кт 60.01 — сумма входящего налога на добавленную стоимость;

Дт 60.01 Кт 76 — налог, начисленный в качестве налогового агента.

Читайте также: учетная политика для УСН – формулировки, образцы

Как сформировать отчеты по НДС

В программе 1С данные из регистров налогового и бухгалтерского учета в декларацию переносятся автоматически. Бухгалтеру надо лишь проконтролировать, чтобы код операции соответствовал виду операции, по которой ваша компания проходит налоговым агентом или платит НДС.

Чтобы сформировать декларацию, перейдите в раздел «Отчеты» и найдите нужную форму. Создайте новый отчет и нажмите кнопку заполнить. Если все операции в 1С отразили правильно, программа автоматически подтянет сведения из сохраненных документов.

Не забудьте уплатить НДС в срок! О том, когда и как правильно перечислить налог на добавленную стоимость для разных ситуаций, рассказали эксперты сайта «Зарплата» в специальной статье.

Читайте также: ведение книги продаж на маркетплейсе при реализации юрлицам

УСН с НДС в 2025 году в 1С

С 1 января 2025 года произойдут кардинальные изменения по налогам, сборам и страховым взносам. В частности налоговая реформа затронет всех плательщиков УСН. Например, поменяют лимиты, изменят ставки, введут НДС с основными и льготными ставками.

Как изменится работа бухгалтера на УСН после налоговой реформы? Читайте подробный разбор новых правил применения упрощенки и введения НДС в другой статье. Эксперты Системы Главбух разработали специальные инструкции, которые помогут бухгалтерам на упрощенке подготовиться ко всем изменения: от выбора ставки до сдачи отчетности. Материалы доступны по пробному доступу к Системе.

Скачать инструкции

Все эти нововведения будут учтены и в программе 1С. Однако новых инструкций, как настроить учет и отражать операции по НДС при применении УСН, еще нет. Разработчики только приступили к обновлению функционала и интерфейса программного обеспечения.

Как только первые релизы будут доступны, расскажем подробно, как настроить бухгалтерскую программу 1С в зависимости от суммы полученного дохода и выбранной ставки НДС. Следите за изменениями.

Обо всех нововведениях, кто и как будет платить НДС на упрощенке, прочтите в нашей статье.