Вопрос
ИП в 2025 будет находится на ПСН, в регионе котором работает ИП принят для ПСН коэффициент-дефлятор. Если выручка ИП в 2025 г превысит 60 млн, но уложится в лимит с учетом коэффициента, в 2026 г ИП не будет считаться плательщиком НДС?
Ответ
По вопросу если выручка ИП в 2025 г превысит 60 млн, но уложится в лимит с учетом коэффициента, в 2026 г ИП не будет считаться плательщиком НДС
Если доходы ИП в 2025 году превысят 60 млн. руб. (без учета коэффициента-дефлятора), он становится плательщиком НДС.
С 2025 года право на применение патентной системы утрачивают те ИП, чьи доходы превысят лимит 60 млн руб. за текущий или предшествующий годы.
В расчет лимита доходов берут доходы от реализации, которые определяют по правилам статьи 249 НК по всем видам деятельности, в отношении которых ИП применяет ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
Коэффициент-дефлятор не имеет отношения к доходам, которые рассчитывают для лимита на ПСН. Регионы используют коэффициент-дефлятор, чтобы индексировать потенциально возможный годовой доход.
Доходы ИП, применяющего ПСН, считаются по данным книги учета доходов и расходов, которые ИП обязан вести по ПСН (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Потенциально возможный годовой доход, который используется для расчета суммы патента, не учитывается для расчета лимита доходов.
Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК). С этого момента ИП становится плательщиком налогов в соответствии с ОСНО (УСН, ЕСХН), в том числе плательщиком НДС. Например, ИП, который совмещал ПСН с УСН, после утраты права на патент считается перешедшим на упрощенку. Напомним, с 2025 года плательщики УСН, чьи доходы превысят 60 млн руб., обязаны начислять и уплачивать НДС (Закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
О том, как ИП уменьшить патент на взносы, читайте в Системе Главбух.
Как ИП уменьшить патент на взносы
Источник