Вопрос
ООО перешло с 01 января 2023 года на плату платежными поручениями с помощью общего налогового счета и подачу уведомления. С 01 января 2023 года по 30 ноября 2023 года мы все заплатили по страховые взносы 110 000 руб. Так же у нас нет переплаты на 30 ноября 2023 года по страховым взносам. За декабрь 2023 года сумма страховых взносов 90 000 рублей. 29 декабря 2023 года мы заплатили 90 000 рублей страховые взносы и 29 декабря 2023 подали уведомление. Сумма страховых взносов за весь 2023 год 200 000 рублей. Мы сдали декларацию за 2023 год по РСВ 14 января 2024 года, в которой мы отобразили 200 000 рублей сумму страховых взносов. В бухгалтерском учете у нас за 2023 год начислены страховые взносы на 200 000 рублей. Напишите проводки за декабрь 2023 года для страховых взносов и единого налогового счета с суммами с датами с ссылками, подробно на нормативные документы? Если считать по итогам года, то сумма страховых взносов за 2023 год сколько начислена, столько и уплачена? С 01 января 2023 года по 29 декабря 2023 года мы заплатили 200 000 рублей страховых взносов. В бухучете отразили 200 000 рублей по страховым взносам. В декларации по РСВ за 2023 год отразили 200 000 рублей, которую сдали 14 января 2024 года. Как нам такую ситуацию отобразить в бухучете на 31.12.2023 года на конец года для страховых взносов и единого налогового счета при условии, что срок упоаты страховых взносов за декабрь 2023 года приходится на 28 января 2024 года?
Ответ
Скачайте образцы документов и чек-листов, без которых не обойтись бухгалтеру
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
По вопросу напишите проводки за декабрь 2023 года для страховых взносов и единого налогового счета с суммами с датами с ссылками, подробно на нормативные документы. В декабре начисление и уплату взносов отразите проводками:
- Дебет 68 субсчет «ЕНП» Кредит 51 — перечислены страховые взносы в составе ЕНП.
- Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2...) Кредит 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» — начислены страховые взносы.
Срок уплаты взносов за декабрь 2023 года - 29 января 2024 года. Получив уведомление по взносам ИФНС зачитывает положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей уплаты взносов не позднее следующего рабочего дня (п. 9 ст. 58, п. 9 ст. 78 НК). Но так как уведомление подано только 29 декабря, положительное сальдо инспекция должна зачесть только 9 января, так как 30 декабря – выходной день.
9 января 2024 года сделайте проводку: Дебет 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» — зачтен ЕНП в счет страховых взносов по единому тарифу.
По вопросу если считать по итогам года, то сумма страховых взносов за 2023 год сколько начислена, столько и уплачена. С 01 января 2023 года по 29 декабря 2023 года мы заплатили 200 000 рублей страховых взносов. В бухучете отразили 200 000 рублей по страховым взносам. В декларации по РСВ за 2023 год отразили 200 000 рублей, которую сдали 14 января 2024 года.
КАК НАМ ТАКУЮ СУТУАЦИЮ ОТОБРАЗИТЬ В БУХАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ НА 31 ДЕКАБРЯ 2023 НА КОНЕЦ ГОДА ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО СРОК УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА ДЕКАБРЬ 2023 ГОДА ПРИХОДИТЬСЯ НА 28 ЯНВАРЯ 2024 ГОДА
В декабре начисление и уплату взносов отразите проводками:
- Дебет 68 субсчет «ЕНП» Кредит 51 — перечислены страховые взносы в составе ЕНП.
- Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2...) Кредит 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» — начислены страховые взносы.
На 31 декабря переплата по взносам будет отражена в виде сальдо на счете 68 субсчет «ЕНП».
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как отразить страховые взносы в бухучете и при расчете налогов.
Страховые взносы в бухучете и при расчете налогов
Источник