Зарплата

Соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

  • 1 апреля 2018
  • 25486

До апреля организации и предприниматели-работодатели отчитываются по НДФЛ за год. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным точкам. Подробности – в статье.

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ>>>

Заявление на подтверждение вида деятельности в ФСС на 2018 год скачать бланк Скачать шпаргалку "В ФНС рассказали, что проверить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ">>>

За какой период сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Так как справки 2-НДФЛ сдаются только по итогам года, налоговики будут сопоставлять данные из справок с годовой формой 6-НДФЛ. Причем справки 2-НДФЛ сравнимы, если в них в поле «Признак» стоит цифра 1. То есть компания удерживала и уплачивала в течении года НДФЛ с доходов физлиц.

Ниже вы найдете контрольные точки, по которым будет выявляться соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. А сейчас напомним сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Годовая форма 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок – не позднее 1 апреля ода, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть по итогам 2017 года срок представления этих отчетов - не позднее 2 апреля 2018 года, поскольку 1 апреля – воскресенье, выходной день.

Посмотрите на примерах, какие нестыковки в отчетах могут привести к штрафам, в статье: "Что сделать бухгалтеру, чтобы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ прошли проверку в налоговой"

Как проводится соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

За какой период будут сравниваться отчеты, разобрались. Теперь расскажем, как сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Увязка строк 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год будет производиться по контрольным точкам, приведенным ФНС России в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Как связать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год смотрите в таблице ниже.

Как должно быть

В чем ошибка

Что проверить

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке

Неверно указан доход

Доходы

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неправильно вписана сумма дивидендов

Дивиденды

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам

Ошибка в расчете налога

НДФЛ исчисленный

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ
+ количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неверно указано количество получателей дохода. Сданы не все справки 2-НДФЛ

Количество получателей доходов

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неправильно указан удержанный налог

НДФЛ удержанный

Кроме того, налоговики разьяснили, что квартальные и годовые премии в отчетах нужно указывать по-новому, как - смотрите в статье "Новая дата по премиям в отчетах по НДФЛ". 

Допустим, налоговики провели соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и выявили ошибки. В этом случае компании либо придется заплатить штраф, либо давать пояснения. Чтобы этого избежать и верно заполнить отчеты, мы подготовили для вас рекомендации - Заполняем 6-НДФЛ за 2017 год с учетом новых писем ФНС.

Что еще проверить в 6-НДФЛ

Чтобы проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, можно сопоставить показатели внутри самой формы. Связи показателей внутри формы установлены только для титульного листа и раздела 1. Что нужно сравнивать в разделе 1, смотрите в таблице ниже.

Как должно быть

В чем ошибка

Что проверить

строка 020 ≥ строка 030

Завысили вычеты

Выплаты доходов и вычеты

(строка 020 – строка 030): 100 × строка 010 = строка 040

Рассчитали налог неверно

Налоговую базу и налог

строка 040 ≥ строка 050

Завысили фиксированный авансовый платеж

Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1

строка 070 = сумма всех строк 040

Занижена сумма исчисленного или удержанного налог

Исчисленный и удержанный налог

строка 070 – строка 090 = НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период

Налог не перечислен или перечислен не полностью

Удержанный и возвращенный налог по разделу 1

На титульном листе надо проверить, не выходит ли указанная дата представления за пределы срока сдачи 6-НДФЛ. Последствия – штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

См. также материалы, актуальные для 2018 года:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.