Соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

19843
В апреле организациям и предпринимателям предстоит отчитаться по НДФЛ. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным точкам. Подробности – в статье.

За какой период сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Так как справки 2-НДФЛ сдаются только по итогам года, налоговики будут сопоставлять данные из справок с годовой формой 6-НДФЛ. причем справки 2 сравнимы, если в них в поле «Признак» стоит цифра 1. То есть компания удерживала и уплачивала в течении года НДФЛ с доходов физ. лиц.



Скачайте полезную памятку:
Отпускные и пособия в форме 6-НДФЛОтпускные и пособия в форме 6-НДФЛ >>>



Ниже вы найдете контрольные точки, по которым будет выявляться соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. А сейчас напомним, сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Годовая форма 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть по итогам 2016 года эти отчеты надо представить не позднее 3 апреля 2017 года, поскольку 1 апреля – суббота, выходной день.

Посмотрите на примерах, какие нестыковки в отчетах могут приветси к штрафам, в статье: "Что сделать бухгалтеру, чтобы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ прошли проверку в налоговой"

Как проводится соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

За какой период будут сравниваться отчеты, разобрались. Теперь расскажем, как сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Увязка строк 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 года будет производиться по контрольным точкам, приведенным ФНС России в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Как связать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год смотрите в таблице ниже.

Как должно быть

В чем ошибка

Что проверить

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке

Неверно указан доход

Доходы

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неправильно сумма дивидендов

Дивиденды

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам

Ошибка в расчете налога

НДФЛ исчисленный

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ
+ количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неверно указано количество получателей дохода. Сданы не все справки 2-НДФЛ

Количество получателей доходов

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неправильно указан удержанный налог

НДФЛ удержанный

Кроме того налоговики разьяснили, что кватральные и годовые премии в отчетах нужно указывать по-новому, как смотрите в статье "Новая дата по премиям в отчетах по НДФЛ". 

Допустим, налоговики провели соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и выявили ошибки. В этом случае компании либо придется заплатить штраф, либо давать пояснения. Чтобы этого избежать и верно заполнить отчеты мы подготовили для вас рекомендации -Заполняем 6-НДФЛ за 2016 год с учетом новых писем ФНС.

Что еще проверить в 6-НДФЛ

Чтобы проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, можно сопоставить показатели внутри самой формы. Связи показателей внутри формы установлены только для титульного листа и раздела 1. Что нужно сравнивать в разделе 1, смотрите в таблице ниже.

Как должно быть

В чем ошибка

Что проверить

строка 020 ≥ строке 030

Завысили вычеты

Выплаты доходов и вычеты

(строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040

Рассчитали налог неверно

Налоговую базу и налог

строка 040 ≥ строке 050

Завысили фиксированный авансовый платеж

Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1

строка 070 = сумме всех строк 040

Занижена сумма исчисленного или удержанного налог

Исчисленный и удержанный налог

строка 070 – строка 090 = НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период

Налог не перечислен или перечислен не полностью

Удержанный и возвращенный налог по разделу 1

На титульном листе надо проверить, не выходит ли указанная дата представления за пределы срока сдачи 6-НДФЛ. Последствия – штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

См. также:


Срочно из редакции!

Успейте воспользоваться специальным предложением июня! Скидка на подписку 10% и гарантированный подарок - миксер. Журнал станет вашим помощником в рабочих делах, а миксер - в домашних! Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль