Соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

20590
В апреле организациям и предпринимателям предстоит отчитаться по НДФЛ. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным точкам. Подробности – в статье.

За какой период сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Так как справки 2-НДФЛ сдаются только по итогам года, налоговики будут сопоставлять данные из справок с годовой формой 6-НДФЛ. причем справки 2 сравнимы, если в них в поле «Признак» стоит цифра 1. То есть компания удерживала и уплачивала в течении года НДФЛ с доходов физ. лиц.



Скачайте полезную памятку:
Отпускные и пособия в форме 6-НДФЛОтпускные и пособия в форме 6-НДФЛ >>>



Ниже вы найдете контрольные точки, по которым будет выявляться соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. А сейчас напомним, сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Годовая форма 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть по итогам 2016 года эти отчеты надо представить не позднее 3 апреля 2017 года, поскольку 1 апреля – суббота, выходной день.

Посмотрите на примерах, какие нестыковки в отчетах могут приветси к штрафам, в статье: "Что сделать бухгалтеру, чтобы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ прошли проверку в налоговой"

Как проводится соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

За какой период будут сравниваться отчеты, разобрались. Теперь расскажем, как сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Внимание!

Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

Увязка строк 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 года будет производиться по контрольным точкам, приведенным ФНС России в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Как связать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год смотрите в таблице ниже.

Как должно быть

В чем ошибка

Что проверить

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке

Неверно указан доход

Доходы

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неправильно сумма дивидендов

Дивиденды

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам

Ошибка в расчете налога

НДФЛ исчисленный

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ
+ количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неверно указано количество получателей дохода. Сданы не все справки 2-НДФЛ

Количество получателей доходов

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Неправильно указан удержанный налог

НДФЛ удержанный

Кроме того налоговики разьяснили, что кватральные и годовые премии в отчетах нужно указывать по-новому, как смотрите в статье "Новая дата по премиям в отчетах по НДФЛ". 

Допустим, налоговики провели соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и выявили ошибки. В этом случае компании либо придется заплатить штраф, либо давать пояснения. Чтобы этого избежать и верно заполнить отчеты мы подготовили для вас рекомендации -Заполняем 6-НДФЛ за 2016 год с учетом новых писем ФНС.

Что еще проверить в 6-НДФЛ

Чтобы проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, можно сопоставить показатели внутри самой формы. Связи показателей внутри формы установлены только для титульного листа и раздела 1. Что нужно сравнивать в разделе 1, смотрите в таблице ниже.

Как должно быть

В чем ошибка

Что проверить

строка 020 ≥ строке 030

Завысили вычеты

Выплаты доходов и вычеты

(строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040

Рассчитали налог неверно

Налоговую базу и налог

строка 040 ≥ строке 050

Завысили фиксированный авансовый платеж

Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1

строка 070 = сумме всех строк 040

Занижена сумма исчисленного или удержанного налог

Исчисленный и удержанный налог

строка 070 – строка 090 = НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период

Налог не перечислен или перечислен не полностью

Удержанный и возвращенный налог по разделу 1

На титульном листе надо проверить, не выходит ли указанная дата представления за пределы срока сдачи 6-НДФЛ. Последствия – штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

См. также:


Срочно из редакции!

Внимание! Сегодня при подписке на "Зарплату" Вы экономите 4 455 рублей! Подписаться по тел. 8 800 550-15-57>>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль