Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1808

Вопрос

Администрирование НДФЛ      

Большинство доходов, полученных физическими лицами, облагаются НДФЛ. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и статуса получателя.

Ответ

Резиденты платят НДФЛ с доходов, полученных от источников в России и за ее пределами. Что касается НДФЛ нерезидентов, то он взимается только с доходов от источников в России.

Статус налогоплательщика НДФЛ определяют так. Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 дня и более, он признается резидентом.

Самая распространенная ставка НДФЛ – 13 %. Для некоторых доходов установлены другие ставки НДФЛ. Ставка НДФЛ может равняться 9, 13, 15, 30 или 35 %.

НДФЛ из дохода удерживает и перечисляет в бюджет, в основном, налоговый агент. Для расчета НДФЛ, проверяют наличие льготы по НДФЛ. Перечень доходов, по которым предоставляются льготы по НДФЛ, дан в пунктах 2 и 5 статьи 208, статьях 215 и 217 НК РФ.

Порядок перечисления НДФЛ с дивидендов такой: фирма удерживает сумму налога из доходов налогоплательщика при их выплате и сама уплачивает налог в бюджет.

Удержать НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг должна организация, осуществляющая такие операции. Ставка НДФЛ при продаже ценных бумаг составляет 13%.

Об НДФЛ с наследства говорится в пункте 18 статьи 217 НК РФ: не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

Освобождаются от уплаты НДФЛ при строительстве нового жилого дома граждане, которые имеют право на получение имущественного вычета.

Доходы могут быть получены в натуральной форме. Сумма доходов определяется, исходя из их рыночных цен. Уплата налога осуществляется за счет денежных выплат налогоплательщику. Если невозможно удержать НДФЛ при расчете с физ лицом продукцией, компания сообщает об этом в инспекцию.

Сумму дохода подтверждает справка НДФЛ. На самом деле справка НДФЛ (или как ее еще называют форма НДФЛ) - это справка по форме 2-НДФЛ, по которой отчитываются работодатели за налог, удержанный с доходов физических лиц – плательщиков НДФЛ.

Форма НДФЛ не только представляется в налоговый орган, но и выдается сотруднику по его требованию. Справка НДФЛ, то есть "Справка о доходах физического лица" по форме 2-НДФЛ и рекомендации, как заполнять бланк НДФЛ, утверждены Приказом ФНС России от 13.10.2006 г.

Ниже приведен заполненный бланк справки НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Известны случаи, когда для получения кредита в банке, предоставлялась поддельная справка НДФЛ. В этой связи стоит напомнить о том, чем грозит поддельная справка НДФЛ. За указанное правонарушение предусмотрена ответственность по статьям 19.23. КоАП РФ и 327 УК РФ.

В квитанции по уплате НДФЛ работодатель – налоговый агент указывает КБК НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110. Если неправильно указать КБК НДФЛ, сумма не дойдет до бюджета.

В отношении доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами, налоговый агент должен использовать следующие КБК НДФЛ:

  • 182 1 01 02030 01 1000 110 - НДФЛ с доходов, полученных физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
  • 182 1 01 02060 01 1000 110 - НДФЛ с доходов, полученных физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Срок уплаты НДФЛ для налоговых агентов -- не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Если работник обращается за имущественным вычетом, возникает переплата НДФЛ Налогоплательщик может написать заявление о ее возврате. Вот заполненный бланк заявления на возмещение НДФЛ.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 22
от Беляева А.А.,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Красноярская, д. 16, кв. 91
телефон: 999-99-99
ИНН 788001748770

Заявление


В связи с получением мною имущественного налогового вычета в 2009 году прошу причитающуюся к возврату сумму налога на доходы физических лиц перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам: л/сч 34504440234744400444 Стромынское отделение № 5281 ОСБ, р/сч 30301810438006003829, к/сч 30101810400000000225, БИК 044525225, ИНН 7707083893.

Беляев А.А.

22 Мая 2009 года.


(подпись)

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль