-
-
-
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
или войдите через соцсети:
Зарегистрироваться

Конфликт методов учета при корректировке счета-фактуры: как разрешить спор с поставщиком

9 июня 2025
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

поставщик прислал корректировочный счет-фактуру на поступление товара которое было в 2024 г, корректировка прислал февралем 2025 года, но проблема в том,что документ прихода основания у нас с поставщиком(в его случае реализации) не совпадает, он объясняет тем что у них метод учета лифо, в нашем случае это фифо, что делать в этом случае? у меня соответственно данная корректировка не проводиться, потому что по тому поступлению, которое они указали в корректировке еще в 2024 была сделана реализация и возврат у нас был по другой приходной накладной от данного поставщика. Что делать в этом случае? Поставщик не хочет менять в ксф документ основание.

Ответ

Не совсем понятно, о каком документе-основании речь.

Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры прописан в Правилах заполнения корректировочного счета-фактуры, которые утверждены постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры установлены пунктом 5.2 статьи 169 НК. Например, это порядковый номер и дата документа, а также номер и дата первичного счета-фактуры, показатели которого изменены.

Т.е. КСФ составляется на основании первичного с.ф., по которому была поставка (это обязательно).

При этом, в КСФ не указывают документ об отгрузке (как в первичном в строке 5а).


Как заполнить корректировочный счет-фактуру

В корректировочном счете-фактуре заполняют обязательные реквизиты и отражают только те позиции первоначального документа, которые изменились: цену, количество и стоимость товаров (работ, услуг) до изменения, после изменения и разницу между ними. Также в корректировочном документе можно указывать дополнительные реквизиты (информацию).

Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры прописан в Правилах заполнения корректировочного счета-фактуры, которые утверждены постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Например, в графе 5 по строке В указывают разницу, которая отражает увеличение стоимости поставленных или отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без НДС после изменения цены (тарифа) и (или) количества (объема). Ее рассчитывают как разность показателей, указанных в строках А и Б этой графы. Параметр с отрицательным значением указывают с положительным (информация ФНС от 26.07.2024). Как заполнить все реквизиты документа – в памятке.

Обязательные реквизиты

Обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры установлены пунктом 5.2 статьи 169 НК. Например, это порядковый номер и дата документа, а также номер и дата первичного счета-фактуры, показатели которого изменены. Если ведете операции с прослеживаемыми товарами, в графах 11–14 следует указать регистрационный номер партии прослеживаемых товаров (РНПТ), единицы их измерения, количество и стоимость без НДС до и после корректировки. Если корректируете счета-фактуры, выставленные при реализации непрослеживаемых товаров, графы 11–14 не заполняйте (подп. «щ»–«я2» п. 2 Правил заполнения корректировочных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

При изменении в период между выставлением первоначального и корректировочного счетов-фактур наименования либо адреса продавца или покупателя укажите в корректировочном документе новые реквизиты. Прежние сведения укажите в качестве дополнительной информации. Например, в скобках рядом с новыми реквизитами (письмо Минфина от 04.09.2012 № 03-07-08/264).

О том, как заполнить корректировочный счет-фактуру , читайте в Системе Главбух.

Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры

Источник.

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.