Как уплатить страховые взносы, если больничное пособие было начислено по ошибке

149

Вопрос

В декабре 2014г. был сторнирован больничный лист за июль 2014г. Теперь в отчете РСВ-1 за 4 кв. 2014г. по строке 201 (необлагаемые суммы) выходит эта сумма сторнирования с минусом, а в ИС по сотруднику облагаемая база получается больше суммы начислений за декабрь 2014г. Подскажите какие корректировки нужно делать: РСВ-1 за 3 кв. 2014г. корректирующий без раздела 6 с типом корректировки 3 и Раздел 6 корректирующий на этого сотрудника за 3 кв. 2014 г. вместе с исходными за 4 кв. 2014г.?

Ответ

сообщаем следующее: если больничное пособие было начислено по ошибке (или ошибка в начислении больничного пособия), это не приводит к занижению сумм страховых взносов к уплате. Соответственно, подавать уточненный расчет за 3 квартал не обязательно. В данном случае сторнированная сумма больничного пособия уменьшает в расчете за 4 квартал общую сумму выплат, не подлежащую налогообложению страховыми взносами. При этом в таблице 6.4 сторнированная сумма больничного пособия не отражается, поскольку в ней не отражаются выплаты, не подлежащие налогообложению страховыми взносами.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Подраздел 6.4

В подразделе 6.4 укажите сумму выплат и вознаграждений, начисленных сотруднику, в рублях и копейках*. Показатели отражайте в строках 400–403 в целом за отчетный период и с разбивкой за последние три месяца отчетного периода. Если сотрудник одновременно относится к нескольким категориям застрахованных лиц, то количество строк в подразделе 6.4 нужно увеличить. Код категории укажите в графе 3 подраздела 6.4 по классификатору кодов. Данные, которые относятся ко второму коду, укажите в строках 410–413, и так далее для каждого кода.

В графе 4 поставьте сумму выплат и вознаграждений, начисленных в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым и (или) авторским договорам.

 

При заполнении данного подраздела соблюдайте соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. <
или
=
Сумма показателей, указанных в строке 200 графы 3 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 401, 411 и т. д. графы 4 >
или
=
Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 4 и строкой 201 графы 4 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 4 >
или
=
Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 5 и строкой 201 графы 5 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 4 >
или
=
Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 6 и строкой 201 графы 5 всех подразделов 2.1

В графе 5 укажите базу для начисления страховых взносов.

При этом соблюдайте соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. графы 5 <
или
=
Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 3 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 401, 411 и т. д. графы 5
=
Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 4 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 5
=
Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 5 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 5
=
Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 6 всех подразделов 2.1

В графе 6 укажите базу для начисления страховых взносов с сумм, не превышающих предельную величину. При этом значения, указанные во всех строках графы 6, не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4.

В графе 7 укажите сумму начисленных выплат, превышающую предельную величину.

При этом соблюдайте соотношения:

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. графы 7 <
или
=
Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 3 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 401, 411 и т. д. графы 7
=
Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 4 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 7
=
Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 5 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 7
=
Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 6 всех подразделов 2.1

 

Показатели всех строк графы 4 >
или
=
Сумма показателей, указанных в графах 5 и 7 соответствующих строк

Если же показателей нет, то подраздел не заполняйте.

Если ошибки не привели к занижению сумм к уплате, расчет можно подавать по желанию. Страхователь обязан подать уточненный расчет, если ошибки в первичном расчете привели к занижению сумм страховых взносов к уплате.* Об этом сказано в частях 1 и 2 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

 

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль