Вопрос
Мы АО на ОСНО, нам нужно выдать займ учредителю на два года в размере 1,5 мил. руб., какой минимальный процент можно поставить? Возможно, ли возврат займа учесть при выплате дивидендов как взаимозачет?
Ответ
Скачайте образцы документов и чек-листов, без которых не обойтись бухгалтеру
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
Законодательство не устанавливает минимальный процент. Вы вправе выдать заем под любой проценты. При налогообложении прибыли проценты, которые получены от заемщика, включите в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК). Учитывайте их по фактической ставке, предусмотренной условиями сделки.
Проценты по контролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами – исключение:
- если ставка процентов по договору больше минимального значения процентных ставок (Ключевая ставка × 0,10, но не менее 2%), то в доходах отразите проценты по договору;
- если меньше минимума, то доход определите исходя из интервала рыночных цен.
Вы можете зачесть долг учредителя по займу в счет дивидендов. Ведь у сторон есть два встречных денежных обязательства. Значит, зачет возможен (ст. 410 и 411 ГК РФ). Оформите с учредителем акт или соглашение о взаимозачете в произвольной форме. В протоколе о распределении прибыли укажите, что в счет выплаты дивидендов засчитываете возврат долга.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как учесть при налогообложении проценты по выданному займу.
Проценты по выданному займу: учет
Источник