Вопрос
ООО на ОСНО. Заказало товары с ОЗОН (ООО "Интернет Решения"). Получили УПД со статусом 2. Причем одна позиция товара выписана с НДС, а другая - без НДС. Такое возможно и корректно ли это?
Ответ
Скачайте образцы документов и чек-листов, без которых не обойтись бухгалтеру
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
По вопросу возможности получения от Озона УПД со статусом 2
В данном случае продавец реализует товар Вам (покупателю) через посредника. В этом случае в части документооборота возможны два варианта – или посредник действует от своего имени, или посредник действует от имени продавца.
В первом случае посредник (Озон) самостоятельно оформляет в Ваш адрес и документы на реализацию товара (УПД со статусом 2), и счет-фактуру (особенности в оформлении счета-фактуры приведены ниже в рекомендации).
Счет-фактуру он оформляет, если поставщик является плательщиком НДС.
Когда посредник покупает товары от своего имени, на основании счета-фактуры продавца он оформляет счет-фактуру с НДС на имя заказчика. Посредник присваивает номер счету-фактуре в соответствии со своей хронологией. Дата счета-фактуры посредника должна совпадать с датой счета-фактуры продавца. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры посредник указывает наименование и адрес продавца, его ИНН и КПП. В строках 6, 6а и 6б посредник указывает сведения о заказчике. Все остальные показатели посредник переносит из счета-фактуры продавца (приложения 1 и 2 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
В одном счете-фактуре допускается указание товара с НДС и без НДС.. В НК написано лишь, что по операциям, освобожденным от обложения НДС, счета-фактуры не составляют (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК). То есть если организация реализует товары, которые не облагаются НДС по статье 149 НК, то включать эти операции в счет-фактуру не нужно. Но даже если сделать наоборот, нарушения не будет. Минфин признал это в письме от 25.11.2014 № 03-07-09/59838.
Во втором случае и документы на реализацию, и счет-фактуру в Ваш адрес должен оформить сам продавец, если является плательщиком НДС.
Заказчик регистрирует в книге покупок счет-фактуру, полученный от посредника, и принимает к вычету НДС по купленным товарам (п. 2 ст. 171 НК, п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137
Входной НДС спишите в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли при отсутствии счета-фактуры, без которой входной НДС к вычету не принимают (п. 1 ст. 172 НК).
Дебет 91-2 Кредит 19 — списан НДС за счет собственных средств организации.
Как применять УПД и УКД, читайте в Системе Главбух.