Вопрос
ИП хочет стать партнером рекламного агентства, подключая клиентов к рекламным системам и получая за это свое вознаграждение, вопрос, доходом ИП будет только его вознаграждение в рамках его системы НО, за обороты привлеченных клиентов. У этого Агентства для Партнеров есть два вида договоров: оказания услуг и агентский договор, так в зависимости по какому договору запартнерится с этим агентством, есть разница в определении НО базы для этого ИП на УСН Доходы (или Д-Р). Есть отличия? ИП будет получать вознаграждение за обороты привлеченных конечных рекламодателей. Ведет их кабинеты с бюджетом на рекламу, т.е. заводит один агентский кабинет на платформе Елама, подключает туда своих клиентов, ведет их рекламный бюджет, по итогу месяца Елама выставляет детализацию сколько на какой аккаунт потрачено дс на рекламу, посредник перевыставляет эти траты конечным клиентам, и посреднику начисляют от общего оборота клиентов- вознаграждение.какой оборот потрачен на эти аккаунты.
Ответ
Скачайте образцы документов и чек-листов, без которых не обойтись бухгалтеру
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
Да, отличия есть. Если ИП будет заключен посреднический договор, в доходах ему нужно будет учитывать только сумму своего вознаграждения. Платежи от покупателей в пользу заказчика, а так же платежи от заказчика в счет возмещения затрат посредника по условиям посреднического договора в доходы посредника не включают. Это следует из подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15 и подпункта 9 пункта 1 статьи 251 НК.
Если же с клиентами будет заключен договор об оказании услуг, ИП будет не посредником, а исполнителем услуг, в доходы на УСН независимо от выбранного объекта налогообложения нужно будет включить всю сумму платы за оказанные рекламные услуги. При этом ИП на УСН с объектом «доходы» никакие расходы для целей налогообложения учитывать не вправе (п. 1 ст. 346.14 НК). ИП с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может учесть можно расходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК.
Как посреднику на УСН учесть доходы и расходы
Как посреднику на УСН считать доходы по посредническим операциям
Посредники на УСН включают в налоговую базу посредническое вознаграждение (п. 1 ст. 346.18 НК). Такой порядок действует лишь в тех случаях, когда средства по сделке поступают после заключения посреднического договора. Если посредник получил эти средства до подписания договора, он включает в состав налогооблагаемых доходов всю сумму. Об этом сказано в письме ФНС от 19.08.2011 № АС-4-3/13628.
Посредническое вознаграждение включите в доходы, когда фактически получили деньги (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 НК). То есть в день поступления денег от заказчика на банковский счет или в кассу посредника, если посредник не участвует в расчетах. Включите в состав доходов также полученные авансы за исполнение обязанностей по договору (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.17 НК). Подробнее об этом смотрите С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.
В доходы посредника не включайте:
- при продаже товаров – платежи от покупателя в пользу заказчика;
- при покупке товаров – платежи от заказчика в пользу поставщика;
- платежи от заказчика в счет возмещения затрат посредника по условиям посреднического договора.
Это следует из подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15 и подпункта 9 пункта 1 статьи 251 НК.
Подробнее об учете посредником на УСН доходов и расходов в рекомендациях Системы Главбух.
Как посреднику на УСН учесть доходы и расходы
Источник.