Вопрос
Не получили оригиналы документов на услугу за прошлый год от исполнителя услуг. Услуга была проведена по копии акта и отражена в учете организации. В текущем году перешли на электронный документооборот. Можно ли обменяться по ЭДО документами за прошлый год? На ЭЦП будет указана текущая дата.
Ответ
По ЭДО можно отправлять и подписывать любые документы, в том числе и за прошлый период.
Однако, особенность электронного оборота в том, что при отправке фиксируется текущее время. Поэтому документы будут считаться направленными и подписанными текущей датой.
Дата составления электронного документа — это дата его подписания ответственными лицами (абз. «а» п. 8 ФСБУ 27/2021). В бухучете доходы/расходы по электронным документам признавайте на дату фактического оказания услуг, выполнения работ или поставки товара (п. 6 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99, ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, информация Фонда «НРБУ „БМЦ“» от 20.05.2015 № Р-62/2015-Кп.
В налоговом учете доходы/расходы по электронным документам признавайте в том же порядке, что и по бумажным (письма Минфина от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34096, от 22.04.2020 № 03-03-06/1/33778).
Даты признания отдельных доходов и расходов при расчете налога на прибыль методом начисления смотрите в справочнике.
Если необходимо направить документы за прошлый период, которые уже учтены в учете у обеих сторон, то безопаснее обменяться бумажными экземплярами.
Либо можно направить стороне дубликат договора, заверенный текущей датой.
Дубликат – это повторный экземпляр подлинника документа, который имеет такую же юридическую силу (п. 22 ГОСТ Р 7.0.8-2013).