По вопросу НДФЛ с зарплаты декабря выплаченной 30 декабря 2022 был перечислен уже 9 января 2023. В 6 ндфл за 2022 год он отражен в 1 разделе и декларация уже сдана. Надо подавать уведомление по ндфл на эти выплаты или не нужно. Уведомление по сроку 9 января 2023 года можно не сдавать, если перечислили НДФЛ 9 января 2023 года отдельной платежкой, в которой указали КБК по НДФЛ, ОКТМО и налоговый период «МС.12.2022».
Если НДФЛ перечислен на единый счет по ЕНП, официальных разъяснений о подаче уведомления именно в такой ситуации нет. Из буквального толкования норм НК можно сделать вывод о том, что если организация уже сдала расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год, то подавать отдельное уведомление по НДФЛ за декабрь 2022 года уже не нужно.
По НДФЛ, который перечислили 9 января 2023 года с декабрьской зарплаты, можно представить уведомление о начисленных налогах и взносах в тот же день, когда перечислили НДФЛ, то есть 9 января 2023 года. В таком уведомлении нужно указать КБК по НДФЛ, ОКТМО и код отчетного периода 34/04. ФНС подтвердила правомерность такого подхода в информации от 30.12.2022. Но так как в данном случае расчет 6-НДФЛ за 2022 год уже сдан, инспекция сможет зачесть платеж на основании отчетности.
По вопросу в 2023 году заплатили фиксированные взносы ИП за 2022 год - на эти платежи нужно подавать уведомление или нет. Официальных разъяснений о подаче уведомления в такой ситуации пока нет. Из буквального толкования норм НК можно сделать вывод о том, что при перечислении личных взносов ИП за 2022 год единым платежным поручением по ЕНП уведомление ИП подавать не нужно. Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). А отчетность по взносам предприниматели не сдают. Инспекция начислит их самостоятельно и зачтет на основании информации о периодах работы ИП и данных о его доходах. Но учитывая отсутствие разъяснений рекомендуем уточнить мнение своей ИФНС.
По вопросу нужно подавать уведомления при перечислении фиксированных страховых взносов за ИП за 2023 год? а если они поквартально оплачиваются. Официальных разъяснений о подаче уведомления в такой ситуации пока нет. Из буквального толкования норм НК можно сделать следующие выводы.
Если взносы за 2023 год ИП будет платить общей суммой, то для того, чтобы учесть уплаченные взносы при налогообложении в течение года, нужно отправлять в ИФНС уведомления.
На основании уведомления инспекторы разнесут платежи по назначению. Для личных взносов уведомления формально не нужны. Но при уплате взносов общей суммой на единый налоговый счет ИФНС будет в 2023 году разносить фиксированные и дополнительные взносы ИП по факту подачи уведомления. Если ИП уведомление не подаст, то обязанность по уплате взносов возникнет по сроку уплаты — 31 декабря или 1 июля. Именно в эти даты инспекторы разнесут взносы по назначению, и только после этого ИП сможет учесть взносы при налогообложении. Рекомендуем проверить в личном кабинете, как налоговая разнесла платежи. Но учитывая отсутствие разъяснений рекомендуем уточнить мнение своей ИФНС.
Как составить и сдать уведомление по ЕНП об исчисленных суммах, читайте в Системе Главбух.
