Зарплата

Каким образом подстроить старую форму РСВ под новые правила начисления взносов

  • 3 сентября 2019
  • 3
  • Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша компания присоединилась к пилотному проекту ФСС. Как заполнять РСВ?

Ответ

Чиновники планировали поменять форму расчета по взносам под новые правила и поправить раздел 3, но пока она осталась прежней. Отчитываться по  нынешней форме, скорее всего, придется в течение всего 2019 года. Обновленный бланк, если его утвердят, появится только в 2020 году. Таким образом, при заполнении расчета по взносам за I квартал вам придется решать нетривиальную задачу. Старую форму документа нужно приспособить под новые правила. Мы подскажем, как это сделать с учетом позиции ФНС и Минтруда.

Отменили льготные ставки

В прошлом году закончился льготный переходный период — многие компании утратили право начислять взносы по пониженным ставкам. С нового года они перешли на общий тариф 30 процентов:

— 22 процента — на пенсионные взносы;

— 2,9 процента — на взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

— 5,1 процента — на медицинские взносы.

Как приспособить старую форму под новые требования, налоговики разъяснили в письме от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@. Они предписали компаниям, которые перешли на уплату взносов по общим тарифам, в РСВ за I квартал:

— указывать код тарифа 01 и код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР» или «ВПНР»), не использовать коды 08, 09, 12;

— не применять коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД» при заполнении графы 200 «Код категории застрахованного лица» подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ;

— не заполнять те приложения расчета по взносам, в котором раньше приводили расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Перестали действовать результаты аттестации рабочих мест по условиям труда

До конца 2018 года все компании обязательно должны были первый раз провести специальную оценку условий труда. Пятилетний переходный период закончился (письмо Минтруда от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010). При заполнении отчета за I квартал 2019 года в поле 002 подраздела 1.3.2 не используйте коды 2 и 3 (образец 1).

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ ПОДРАЗДЕЛА 1.3.2

Каким образом подстроить старую форму РСВ под новые правила начисления взносов

ШТРАФ ЗА НЕПРОВЕДЕНИЕ СПЕЦОЦЕНКИ

Прошла ли в компании спецоценка, вы указываете в таблице 5 формы 4-ФСС (см. с. 20). Если ваша компания не провела спецоценку до 31.12.2018, трудовой инспектор сначала направит предостережение (разъяснения Минтруда от 16.01.2019). В нем укажет срок, в течение которого потребует провести спецоценку. Если компания не уложится в предписанный срок, ее оштрафуют на сумму от 60 тыс. до 80 тыс. руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП).

К пилотному проекту ФСС присоединились компании еще из 11 регионов

С 1 января в пилотный проект ФСС вступили: Республика Ингушетия, Республика Марий Эл, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа. Общее число регионов-пилотников с 1 января 2019 года равно 50.

Если ваша компания расположена в одном из таких регионов, заполнять РСВ нужно по особым правилам. В приложении 2 к разделу 1 есть специальное поле 001. Укажите в нем код 1 — прямые выплаты пособий (образец 2).

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ ПРИЛОЖЕНИЯ 2 К РАЗДЕЛУ 1

Каким образом подстроить старую форму РСВ под новые правила начисления взносов

Участникам пилотного проекта не нужно в расчете по страховым взносам показывать пособия, перечисленные ФСС напрямую работникам (письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16544@).

Приложения 3 и 4 к разделу 1 не заполняйте. Заполнять эти приложения не нужно, даже если организация выплачивала пособие на погребение и оплачивала дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Средний заработок за эти дни выплачивает работодатель, но не относит на расходы, а возмещает из ФСС.

В строках 070 и 080 приложения 2 к разделу 1 проставьте 0. Часть пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня, которые компания начисляет за свой счет, покажите в приложении 2 к разделу 1:

— в строке 020 — в составе выплат, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами;

— в строке 030 — в составе необлагаемых сумм.

ФНС разъяснила, как показывать в РСВ подрядчиков

Подрядчики не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В письмах ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783 и от 28.12.2018 № БС-4-11/25921@ чиновники дали рекомендации по поводу подрядчиков, которые не являются одновременно работниками компании:

— на каждого подрядчика заполните раздел 3;

— в строке 180 подраздела 3.1 поставьте код 2, это покажет, что подрядчик не застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

— в строках 160 и 170 подраздела 3.1 впишите 1;

— в строки 010—070 приложения 2 к разделу 1 подрядчиков вообще не включайте (образец 3 ниже);

— в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 отразите и численность подрядчиков, и выплаты, начисленные в их пользу.

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ ПРИЛОЖЕНИЯ 2 К РАЗДЕЛУ 1

Каким образом подстроить старую форму РСВ под новые правила начисления взносов

Из писем ФНС осталось непонятно, как показывать подрядчиков, которые одновременно работают в компании по трудовому договору. Мы попросили ответить на этот вопрос Минфин. Ответ мы получили следующий (письмо от 21.02.2019 № 03-15-05/11367).

ФРАГМЕНТ ПИСЬМА МИНФИНА

«Таким образом, любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения упомянутых договоров гражданско-правового характера… не подлежат отражению в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам»

Из письма Минфина следует, что выплаты штатному подрядчику по трудовому договору нужно показать в приложении 2 к разделу 1 в общем порядке. В разделе 3 следует проставить код 1 в строке 180 подраздела 3.1. Он покажет, что этот подрядчик застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так как он является работником компании. Но выплаты по гражданско-правовым договорам в приложение 2 не включайте. С таким подходом согласились и в ФНС.

Появилась новая категория физлиц — получателей дохода

С 1 января 2019 года в четырех регионах России действует новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Его плательщики могут получать доходы от компаний, но начисленное им вознаграждение не относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Самозанятых не нужно отражать в расчете по взносам.

Сверьте РСВ с СЗВ-М

Перед тем как сдать расчет по взносам, сопоставьте численность застрахованных лиц по СЗВ-М за январь — март. Налоговые инспекторы уже не раз предупреждали, что раздел 3 РСВ должен соответствовать данным из СЗВ-М (письма ФНС от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115, Минфина от 17.04.2017 № 03-15-06/22747).

Персонифицированные данные по своим сотрудникам вы указываете в разделах 3 РСВ. Сведения из них налоговики передают в ПФР. Если какой-то человек попал в СЗВ-М, но вы не заполнили по нему раздел 3, ждите запроса из ИФНС (письмо ФНС и ПФР от 08.05.2018 № БС-4-11/8702@/ЛЧ-08-24/8824). Если наоборот, пояснения запросит фонд (схема ниже).

СХЕМА. КТО ЗАПРОСИТ ПОЯСНЕНИЯ ПО ЧИСЛЕННОСТИ СОТРУДНИКОВ

Каким образом подстроить старую форму РСВ под новые правила начисления взносов

Количество сотрудников в СЗВ-М и расчете по взносам может не совпасть по обоснованной причине. Например, из-за уволенного в прошлом году сотрудника, которому вы выплатили премию в I квартале 2019 года. Инспекторы требуют и самого сотрудника, и такие выплаты показать в расчете (письма ФНС от 17.03.2017 № БС-4-11/4859, УФНС по г. Москве от 29.12.2018 № 27-15/270283). В СЗВ-М физлиц, с которыми расторгли трудовой договор, не включают. Образец пояснений для такого случая смотрите ниже.

ОБРАЗЕЦ. ПОЯСНЕНИЯ О ПРИЧИНАХ РАСХОЖДЕНИЙ МЕЖДУ РСВ И СЗВ-М

Каким образом подстроить старую форму РСВ под новые правила начисления взносов

ОТМЕНИЛИ ЧЕТЫРЕ ОТЧЕТА

Президент отменил обязанность организаций сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Эти изменения вступят в силу с 01.01.2021.

С отчетного периода 2020 года отменили расчеты по налогу на имущество. С 2020 года ИП больше не нужно заполнять декларацию 4-НДФЛ.

Основание — Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»

Сэкономьте 6 000 рублей при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.