Зарплата

Грозит ли компании штраф, если она захочет перевести сотрудников на уплату налога на профессиональный доход

2 сентября 2019
3
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Компания привлекает самозанятых для выполнения работ и оказания услуг. Как заключить договор с самозанятым, чем трудовой договор отличается от договора подряда?

Ответ

Мы выяснили, какие опасности грозят компании из-за выплат самозанятым.

Опасность 1. Наказание за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми

Инспекторы проверят, что именно делают самозанятые для компании. Если признают отношения трудовыми, оштрафуют по статье 5.27 КоАП. За первичное нарушение санкции такие:

— на должностных лиц — до 20 тыс. руб.;

— на организацию — до 100 тыс. руб.

За повторное нарушение:

— на должностных лиц — дисквалификация на 1—3 года;

— на организацию — штраф до 200 тыс. руб.

Поэтому при работе с самозанятыми важно не подменять трудовые отношения гражданско-правовыми.

«Между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями есть существенные различия. И с появлением категории самозанятых граждан эти различия сохраняются.

В случае привлечения самозанятых для выполнения работ и оказания услуг следует руководствоваться порядком и условиями, предусмотренными Гражданским кодексом. В таком случае договоры заключаются на определенный срок для достижения определенного результата, а не выполнения трудовой функции, исполнителям выплачивается вознаграждение за результат, а не регулярная зарплата, на них не распространяются положения об обязательном социальном страховании, а условия труда определяются самим исполнителем и т. д.

Если компания решит расторгнуть с работником трудовой договор и заключить с ним ГПД как с самозанятым, уволить работника следует с соблюдением всех требований трудового законодательства. Но имейте в виду, что не облагаются НПД доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам подряда с бывшими работодателями по истечении двух лет после увольнения. Самозанятый также должен об этом знать, поскольку при несоблюдении данного условия нарушителем считается как компания, так и самозанятый».

Опасность 2. НДФЛ и взносы в случае переквалификации договора

Налоговики понимают, что недобросовестные компании пожелают воспользоваться новым спецрежимом, чтобы сэкономить на платежах в бюджет. Например, УФНС по Калужской области сообщила, что будет проверять, где работали самозанятые в два предыдущих года. Данные об этом они возьмут из справок 2-НДФЛ.

Налоговики обратят внимание, если численность работников компании сократится. Подозрения вызовет появление новых компаний или ИП, которым самозанятые будут выполнять работы или оказывать услуги.

«Использование схем налоговой оптимизации в части подмены трудовых отношений заключением договоров гражданско-правового характера неизбежно вызовет риски доначислений (в том числе страховых взносов) налоговыми органами.

За последние годы сформировалась устойчивая судебная практика, подтверждающая выводы налоговых органов о незаконности такой оптимизации (в частности, оформление работающих в качестве индивидуальных предпринимателей) (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016)».

ТАБЛИЦА. ЧЕМ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР ОТЛИЧАЕТСЯ ОТ ДОГОВОРА ПОДРЯДА

Грозит ли компании штраф, если она захочет перевести сотрудников на уплату налога на профессиональный доход

Подписка на "Зарплату" - платите за полгода, а читайте 12 месяцев!

Годовая подписка на "Зарплату" по цене полугодия. Оплатите счет со подарочными месяцами. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.