Зарплата

НДФЛ удержали с опозданием, нужно ли в разделе 2 в строке 110 указать фактическую дату

20 августа 2019
13
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работница компании 26 ноября получила материальную помощь к отпуску в сумме 10 000 руб. Бухгалтер по ошибке не исчислил НДФЛ. Каким образом отразить это в разделе 2 формы 6-НДФЛ?

Ответ

ФНС считает, что в разделе 2 отчета 6-НДФЛ в строке 110 нужно указать ту дату удержания налога, которую предусматривает закон. И крайний срок уплаты налога для заполнения строки 120 следует отсчитывать от правильной, а не фактической даты удержания.

26 ноября работница получила материальную помощь к отпуску в сумме 10 000 руб. Бухгалтер по ошибке не исчислил НДФЛ 780 руб. [(10 000 руб. – 4000 руб.) × 13%]. Ошибку обнаружил в декабре и доудержал налог при выплате зарплаты за декабрь — 28 декабря. Как отразить это в разделе 2 формы 6-НДФЛ? Т.В. Попова, главный бухгалтер

«В данном случае считаю, что в строке 100 должна быть дата 26.11.2018, в строке 110 — 26.11.2018, а в строке 120 — 27.11.2018, если это не выходной. Общее правило — в разделе 2 указываются при ошибках даты, не когда налог удержан фактически, а когда он должен был быть удержан по правилам главы 23 Налогового кодекса».

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.