Зарплата

Если в декабре работнику вернули излишне удержанный НДФЛ, в отчете за 2018 год нужно показать правильные суммы или возврат

20 августа 2019
2
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Бухгалтер исчислил НДФЛ за декабрь в сумме 78 руб. [(2000 руб. – 1400 руб.) × 13%], но не стал удерживать, так как зачел в счет возврата излишне удержанного НДФЛ. Как отразить возврат вычета в разделе 1 отчета за 2018 год?

Ответ

В годовую 6-НДФЛ включите излишне удержанный НДФЛ в фактических суммах. Из строки 070 раздела 1 эти суммы не исключайте. Покажите сумму возвращенного НДФЛ по строке 090 раздела 1. Уточнять разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2018 года не надо.

ПРИМЕР 

Возврат излишне удержанного НДФЛ

В декабре 2018 года А.Н. Марченко написал заявление на детский вычет на первого ребенка. Он имеет право на вычет за все месяцы года. Общая сумма вычета — 16 800 руб. (1400 руб. × 12 мес.).На начало декабря общая сумма излишне удержанного НДФЛ равна 2002 руб. (1400 руб. × 11 мес. × 13%).

В декабре Марченко был в отпуске. Его облагаемый доход за месяц составил 2000 руб. Бухгалтер исчислил НДФЛ за декабрь в сумме 78 руб. [(2000 руб. – 1400 руб.) × 13%], но не стал удерживать, так как зачел в счет возврата излишне удержанного НДФЛ. В декабре бухгалтер вернул работнику по его заявлению остаток излишне удержанного НДФЛ 1924 руб. (2002 – 78). Как заполнить 6-НДФЛ?

РЕШЕНИЕ

Раздел 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ бухгалтер в строку 030 включил сумму вычета — 16 800 руб., в строку 040 — правильно исчисленный налог, а в строку 070 — фактически удержанный налог., в строку 090 — сумму НДФЛ, возвращенного работнику деньгами на банковскую карту, — 1924 руб. (образец 8 ниже).

ОБРАЗЕЦ 8. ВОЗВРАТ ВЫЧЕТА В РАЗДЕЛЕ 1 ОТЧЕТА ЗА 2018 ГОД

Если в декабре работнику вернули излишне удержанный НДФЛ, в отчете за 2018 год нужно показать правильные суммы или возврат

Раздел 2. В разделе 2 в блоке по зарплате за декабрь 2018 года бухгалтер показал фактически удержанный НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь.

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»

Сэкономьте 6 000 рублей при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.