Вопрос
Работник уволен 21.12.2018. Зарплату и компенсацию за отпуск ему перечислили 20.12.2018. Какие выплаты, начисленные и выданные в декабре, не нужно включать в 6-НДФЛ за 2018 год?
Ответ
Не все доходы уволенных в 2018 году войдут в годовую 6-НДФЛ. В раздел 1 нужно вписать доходы, у которых дата получения дохода выпала на 2018 год. К ним относятся зарплата, доплаты за труд, средний заработок и ежемесячная премия. Дата получения таких доходов — последний день работы (п. 2 ст. 223 НК).
Дата получения компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия и отступных — день фактической выдачи (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Если он выпал на январь или февраль 2019 года, в раздел 1 эти доходы попадут в отчете за I квартал 2019 года (таблица 4 ниже).
ТАБЛИЦА. ВЫПЛАТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ В 6-НДФЛ
Если компания выплатила работнику зарплату и компенсацию за отпуск в последний день работы, все выплаты включите в раздел 2 отчета за 2018 год в один блок. В строке 100 укажите день увольнения, 110 — этот же день, 120 — ближайший следующий рабочий день.
Здравствуйте! В день увольнения, 10.12.2018, сотруднику выдали зарплату, компенсацию за отпуск и больничное пособие. НДФЛ перечислили 11.12.2018. Как отразить эти выплаты в разделе 2 годового расчета 6-НДФЛ? Н.С. Овчарова, бухгалтер
В разделе 2 отчета за 2018 год зарплату уволенного сотрудника и компенсацию за неиспользованный отпуск включите в один блок (образец 3 ниже).
ОБРАЗЕЦ. ЗАРПЛАТА И КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ОТПУСК В РАЗДЕЛЕ 2 ОТЧЕТА ЗА 2018 ГОД
Пособие, выданное в декабре 2018 года, в раздел 2 годового отчета 6-НДФЛ не включайте, потому что крайний срок уплаты НДФЛ приходится на 2019 год. Пособие вы отразите в отчете за I квартал 2019 года (образец 4 ниже).
Как в 6-НДФЛ показать возврат в декабре излишне удержанного НДФЛ
ОБРАЗЕЦ. ПОСОБИЕ В РАЗДЕЛЕ 2 ОТЧЕТА ЗА I КВАРТАЛ 2019 ГОДА
Досрочный расчет при увольнении
При увольнении сотрудников работодатели не всегда выдают расчет в последний день работы — могут выдать накануне. В этом случае включите зарплату и компенсацию за отпуск в разделе 2 в разные блоки. Даты фактического получения дохода у зарплаты и компенсации разные.
Добрый день! Работник уволен 21.12.2018. Зарплату и компенсацию за отпуск ему перечислили 20.12.2018. Как заполнить раздел 2 в отчете 6-НДФЛ за год? Б.С. Лыткарина,бухгалтер
По зарплате и компенсации за отпуск заполните два блока. Даты в строке 100 у них будут отличаться (образец 5). По зарплате уволенному подход такой же, как и по зарплате за декабрь (ст. 223 НК).
ОБРАЗЕЦ 5. РАЗДЕЛ 2: ДОСРОЧНЫЕ ВЫПЛАТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
Расчет при увольнении выдан с опозданием
Какие выплаты, начисленные и выданные в декабре, не надо включать в 6-НДФЛ за 2018 год
При выдаче расчета позже дня увольнения в разделе 2 зарплату и компенсацию покажите разными блоками.
Здравствуйте! Сотрудница уволилась 06.12.2018, расчет — зарплату и компенсацию за отпуск получила с задержкой 20.12.2018. Как отразить выплаты в разделе 2 годовой 6-НДФЛ? В.Д. Бубликова, бухгалтер
По зарплате и компенсации за отпуск заполните два блока, так как у зарплаты и компенсации разные даты получения дохода (образец 6 ниже).
ОБРАЗЕЦ 6. ВЫПЛАТЫ С ЗАДЕРЖКОЙ В РАЗДЕЛЕ 2
Подписка на "Зарплату" - платите за полгода, а читайте 12 месяцев!
Годовая подписка на "Зарплату" по цене полугодия. Оплатите счет со подарочными месяцами. Или оплатите картой у нас на сайте.