Зарплата

Все ли декабрьские выплаты надо вписать в 6-НДФЛ

20 августа 2019
2
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Интересует вопрос по декабрьским выплатам в разделе 2. Важно ли для раздела 2, на какой период выпал крайний срок уплаты НДФЛ?

Ответ

Два раздела 6-НДФЛ вы заполняете по разным правилам:

— раздел 1 — по дате получения дохода нарастающим итогом с начала года;

— раздел 2 — по крайнему сроку уплаты НДФЛ за три последних месяца.

Декабрьские выплаты в разделе 1

В раздел 1 годового расчета 6-НДФЛ включите облагаемые доходы, которые работники получили с 01.01.2018 по 31.12.2018 включительно. Для раздела 1 неважно, на какой период выпал крайний срок уплаты НДФЛ.

Не включайте в раздел 1 отчета за 2018 год полностью не облагаемые выплаты — пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет. Частично облагаемые выплаты покажите так же, как и в 2-НДФЛ, тогда показатели в отчетах сойдутся. ФНС советует вписывать в строку 020 — сумму дохода, а в строку 030 — необлагаемую часть.

Декабрьские выплаты в разделе 2

Для раздела 2 важно, на какой период выпал крайний срок уплаты НДФЛ. Вы показываете его по строке 120 раздела 2. Если он пришелся на декабрь 2018 года, включите выплату в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2018 год (письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@).

В 2018 году 30 и 31 декабря были выходными днями. Если на них попал крайний срок уплаты НДФЛ, он перешел на следующий рабочий день — 09.01.2019, поэтому ряд выплат в отчете за 2018 год показывать не надо (таблица 1 ниже).

ТАБЛИЦА. ВЫПЛАТЫ НАЧИСЛИЛИ И ВЫДАЛИ В ДЕКАБРЕ

Все ли декабрьские выплаты надо вписать в 6-НДФЛ

Примет ли инспекция отчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год, если в блоке по зарплате в строке 120 раздела 2 указана дата 09.01.2019? Т.В. Абрамова, бухгалтер

«Сам по себе факт указания в разделе 2 отчета по форме 6-НДФЛ срока перечисления, относящегося к следующему отчетному периоду, не является основанием для отказа в приеме расчета».

Зарплату за декабрь выплатили 29.12.2018, в этот же день удержали и перечислили НДФЛ. Какой из вариантов заполнения в разделе 2 правильный?

100 — 31.12.2018; 110 — 29.12.2018; 120 — 29.12.2018.

100 — 31.12.2018; 110 — 29.12.2018; 120 — 09.01.2019.

100 — 29.12.2018; 110 — 29.12.2018; 120 — 29.12.2018.

В какой отчет включить — за год или за I квартал? К.Ю. Удальцова, бухгалтер

Как 6-НДФЛ показать выплаты работника,  уволеного в декабре

ФНС считает правильным второй вариант с датами:

— 100 — 31.12.2018;

— 110 — 29.12.2018;

— 120 — 09.01.2019.

Удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК). Если дата выдачи дохода 29.12.2018 — последний рабочий день, то следующий рабочий день — 09.01.2019.

Что будет, если поставить в строке 120 не крайний срок, который ушел на 2019 год, а дату фактической уплаты НДФЛ в декабре? Например, зарплату за декабрь выплатили 29.12.2018. Эту же дату указали в строках 110 и 120. Н.В. Ермакова, бухгалтер

«Формально такое заполнение является указанием недостоверных сведений. За правонарушение налоговый агент может быть привлечен к ответственности по статье 126.1 Налогового кодекса в виде штрафа.

Вместе с тем такое заполнение не влечет занижения сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, равно как и потерь бюджета.Полагаю, что налоговым органом данный факт может быть учтен в качестве смягчающих ответственность обстоятельств и размер штрафа снижен».

Все ли декабрьские выплаты надо вписать в 6-НДФЛ

Подписка на "Зарплату" - платите за полгода, а читайте 12 месяцев!

Годовая подписка на "Зарплату" по цене полугодия. Оплатите счет со подарочными месяцами. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.