Зарплата

В каких случаях сумма удержанного налога в двух отчетах может отличаться

15 августа 2019
5
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Бухгалтер включила НДФЛ с декабрьской зарплаты, который удержали в январе. Может ли быть расхождение вызвано тем, что в строку 080 формы 6-НДФЛ включили НДФЛ с декабрьской зарплаты, который удержали в январе?

Ответ

Пятое контрольное соотношение касается суммы неудержанного налога.

ФОРМУЛА. РАВЕНСТВО НЕУДЕРЖАННОГО НАЛОГА

В каких случаях сумма удержанного налога в двух отчетах может отличаться

ОБРАЗЕЦ. СРАВНЕНИЕ СУММ НЕУДЕРЖАННОГО НАЛОГА

В каких случаях сумма удержанного налога в двух отчетах может отличаться

Расхождение может быть вызвано тем, что в строку 080 формы 6-НДФЛ включили НДФЛ с декабрьской зарплаты, который удержали в январе или еще позже. Так делать не нужно. В строку 080 вписывают только налог, который компания не может удержать. Например, с материальной выгоды уволившихся сотрудников или с доходов в натуральной форме, которые получили сторонние физлица (письма ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@, Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/79940).

В случае с декабрьской зарплатой компания удержит налог, пусть и в 2019 году. Поэтому не включайте НДФЛ с декабрьской зарплаты ни в строку 080, ни в строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2 справок 2-НДФЛ.

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»

Сэкономьте 6 000 рублей при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.