Зарплата

Что делать, если неверно округлили НДФЛ

15 августа 2019
5
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Сотрудница работает неполный день. Ежемесячно ей начисляют 14 000 руб. Сотрудница имеет право на стандартные налоговые вычеты на троих несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. Нужно ли следить, чтобы общая сумма вычетов не превышала доходы по каждому сотруднику?

Ответ

Третье контрольное соотношение позволяет сопоставить суммы исчисленного НДФЛ. Сверяйте суммы налога, рассчитанного по одной ставке.

Как ФНС сравнит удержанный НДФЛ и почему цифры не совпадают, читайте далее в статье

ФОРМУЛА. ИСЧИСЛЕННЫЙ НДФЛ С УЧЕТОМ НАЛОГА С ДИВИДЕНДОВ АКЦИОНЕРОВ АО

Что делать, если неверно округлили НДФЛ

ОБРАЗЕЦ. СРАВНЕНИЕ ИСЧИСЛЕННОГО НДФЛ

Что делать, если неверно округлили НДФЛ

Если вы учли налог с дивидендов акционеров АО, остаются две причины ошибки в третьем контрольном соотношении между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ:

— завысили сумму вычетов;

— неправильно округлили суммы налога.

Завысили вычеты

Следите, чтобы общая сумма вычетов не превышала доходы по каждому сотруднику. Это особенно важно для отчета по форме 6-НДФЛ. Ведь в этом отчете приводят обобщенные данные по всем сотрудникам и прочим физлицам, которые получали доход от вашей компании.

В строке 020 вы указываете полную сумму начисленных доходов. Сумма по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» не может быть больше суммы в строке 020 «Сумма начисленного дохода». Никаких сумм с минусом в 6-НДФЛ быть не может. То же самое касается справок 2-НДФЛ. Включите в них только ту сумму вычета, которая не превышает доходы сотрудника. Такой подход подтверждает и ФНС в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

ПРИМЕР 

Вычеты превысили доходы

Сотрудница работает неполный день. Ежемесячно ей начисляют 14 000 руб.

Сотрудница имеет право на стандартные налоговые вычеты на троих несовершеннолетних детей, один из которых инвалид. За первого и второго ребенка положено по 1400 руб., за третьего — 15 000 руб. (12 000 + 3000).

Общая сумма вычетов каждый месяц составляет 17 800 руб. (1400 руб. × 2 чел. + 15 000 руб.).

НДФЛ бухгалтер не удерживает, потому что вычеты превышают доход сотрудницы. Как показать это в отчетности? 

Решение. В строку 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за год включите весь доход сотрудницы с января — 168 000 руб. (14 000 руб. × 12 мес.).

Максимально возможная сумма детского вычета за год составила 213 600 руб. (17 800 руб. × 12 мес.). Но это больше, чем заработала сотрудница. Поэтому в строку 030 бухгалтер включил только 168 000 руб. И такая же сумма должна быть в разделе 3 справки 2-НДФЛ по этой сотруднице. Тогда показатели сойдутся.

Неверно округлили НДФЛ

НДФЛ по каждому сотруднику вы определяете в целых рублях (п. 6 ст. 52 НК). В справках 2-НДФЛ вы показали исчисленную сумму по каждому человеку, а в 6-НДФЛ по строке 040 — общую сумму налога по всем сотрудникам.

Чтобы получить правильный показатель в строке 040 формы 6-НДФЛ, нужно сложить все суммы НДФЛ, исчисленные отдельно по каждому сотруднику. Нельзя умножать разницу сумм в строках 020 и 030 на ставку из строки 010 формы 6-НДФЛ. Она может не сойтись на несколько рублей с суммой налога, исчисленной по каждому сотруднику. Чиновники допускают погрешность в 1 руб. на каждого человека.

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»

Сэкономьте 6 000 рублей при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.