Зарплата

С какого месяца нужно пересчитать НДФЛ, если сотрудник обратился в ноябре

  • 1 августа 2019
  • 14

Вопрос

Иностранец поступил в компанию 26 октября 2018 года с окладом 30 000 руб. 1 ноября он написал заявление на зачет авансовых платежей. С какого месяца необходимо пересчитать НДФЛ, если сотрудник обратился в ноябре?

Ответ

Уведомление по 2018 году получили в 2018 году. В текущем календарном году зачтите авансовые платежи за 2018 год (п. 6 ст. 227.1 НК). Авансовые платежи за следующий год в зачет НДФЛ 2018 года не ставьте (письмо ФНС от 07.09.2018 № БС-4-11/17454).

ПРИМЕР

Гражданин Республики Молдова Дорин Мунтяну работает в Москве. 20 октября он оплатил аванс за 3 месяца действия патента на сумму 13 500 руб. Патент действует с 25.10.2018 по 24.01.2019.

Иностранец поступил в компанию 26 октября 2018 года с окладом 30 000 руб. 1 ноября он написал заявление на зачет авансовых платежей и сдал копию чека в бухгалтерию. Компания получила уведомление ИФНС 12 ноября 2018 года.

Какую сумму можно зачесть в счет уплаты НДФЛ в 2018 году?

РЕШЕНИЕ

В счет НДФЛ можно зачесть только часть платежа, относящуюся к 2018 году, в сумме 9000 руб. (4500 руб. × 2 мес.).

НДФЛ с зарплаты за октябрь

НДФЛ с зарплаты за октябрь составил 678 руб. Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет. Он еще не получил уведомление.

НДФЛ с зарплаты за ноябрь

НДФЛ с зарплаты за ноябрь составил 3900 руб. Бухгалтер не стал его удерживать, а произвел зачет на основании уведомления в сумме 3900 руб.

В ноябре бухгалтер сообщил работнику о переплате НДФЛ на 678 руб. На основании заявления работника он вернул ему эту сумму на банковскую карту. Остаток авансового платежа составил 4422 руб. (9000 – 3900 – 678).

НДФЛ с зарплаты за декабрь

НДФЛ с зарплаты за декабрь — 3900 руб. Бухгалтер не стал его удерживать, а зачел на основании уведомления сумму 3900 руб.

Остаток авансового платежа составил 522 руб. (4422 – 3900). Других доходов в конце года у работника не было. Сумму 522 руб. нельзя ни вернуть, ни зачесть.

Уведомление по 2018 году получили в 2019 году. Если уведомление на зачет авансовых платежей за текущий год поступит в следующем году, зачет провести можно.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.