Зарплата

Как в бухгалтерском учете показать неподтвержденные расходы по командировке

1 августа 2019
39
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Оригиналы подтверждающих документов работник потерял. Работодатель принял решение компенсировать ему расходы на основании служебной записки. Какие проводки сделать на день, в который работодатель утвердил авансовый отчет и издал приказ о возмещении работнику неподтвержденных командировочных расходов?

Ответ

Расходы по проезду и проживанию признаются только в бухучете. У компании возникает постоянная разница, которой соответствует постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

ПРИМЕР

Сотрудник получил командировочный аванс — 30 000 руб., в том числе суточные — 9000 руб. Фактически он израсходовал 34 000 руб., из них:

— проезд — 11 000 руб.;

— проживание — 14 000 руб.;

— суточные — 9000 руб. (1000 руб. в сутки согласно положению о командировках).

Оригиналы подтверждающих документов работник потерял. Работодатель принял решение компенсировать ему расходы на основании служебной записки. Какие проводки сделать в учете?

РЕШЕНИЕ

Сумма, с которой надо начислить НДФЛ и взносы, — 27 700 руб. [11 000 руб. + 14 000 руб. + (9000 руб. – 700 руб. × 9 дн.)].

На дату выдачи командировочного аванса:

Дебет 71 Кредит 50

— 30 000 руб. — выданы наличные под отчет.

На день, в который работодатель утвердил авансовый отчет и издал приказ о возмещении работнику неподтвержденных командировочных расходов:

Дебет 20 Кредит 71

— 34 000 руб. (11 000 + 14 000 + 9000) — отражены расходы в бухгалтерском учете;

Дебет 99 Кредит 68

— 5000 руб. [(11 000 руб. + 14 000 руб.) × 20%] — отражено ПНО на сумму неподтвержденных расходов (на проезд и проживание);

Дебет 20 Кредит 69

— 8310 руб. (27 700 руб. × 30%) — начислены страховые взносы.

На дату выплаты перерасхода:

Дебет 71 Кредит 50

— 4000 руб. — выплачена сумма перерасхода.

На дату удержания НДФЛ:

Дебет 70 Кредит 68

— 3601 руб. (27 700 руб. × 13%) — удержан НДФЛ (из зарплаты).

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.