Зарплата

Нужно ли показать пересчет в 6-НДФЛ и расчете по взносам

31 июля 2019
4
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работник добровольно возвращает компании весь долг по отпускным сверх своей последней зарплаты. Нужно ли корректировать отчеты по форме 6-НДФЛ за прошлые периоды?

Ответ

Записи в 6-НДФЛ и расчете по взносам зависят от того, прощаете вы или удерживаете долг либо работник возвращает долг добровольно.

Долг простили или удержали в размере 20 процентов

Простили долг. Если весь или часть долга по отпускным вы простите, никаких дополнительных доходов у сотрудника не появляется. С той суммы, которую вы не смогли взыскать с работника, то есть с суммы прощенного долга, НДФЛ и взносы вы уже заплатили в месяце начисления и выплаты отпускных. Сейчас ничего доплачивать не нужно, иначе получится, что НДФЛ и взносы с одной и той же суммы вы заплатите дважды.

Удержали часть долга. Если вы частично удержали долг, отчеты по НДФЛ и страховым взносам за прошлые периоды не корректируйте. Просто уменьшите на сумму удержаний последнюю зарплату работника. Уточненки в данном случае не понадобятся (письмо Минфина от 26.07.2018 № 03-15-06/52554).

Работник добровольно возвращает вам весь долг по отпускным сверх своей последней зарплаты

РСВ. При возврате долга полностью возникает проблема с заполнением текущего расчета по взносам.

Если показать перерасчет в том отчетном периоде, в котором сотрудник уволился, в разделе 3 появятся цифры с минусом. Отчет с отрицательными значениями ИФНС не примет (письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-11/16793). Чтобы этого избежать, налоговики требуют уточненку за прошлый период, в котором работнику начислили отпускные за незаработанные дни отпуска (письмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479).

6-НДФЛ. В этом отчете нет данных по конкретным сотрудникам. Поэтому вы можете не корректировать отчеты по форме 6-НДФЛ за прошлые периоды.

Вместе с тем, чтобы не было расхождений между РСВ и 6-НДФЛ, вы можете уточнить и отчет по НДФЛ. Скорректируйте строки 020 и 040 с учетом пересчета и возврата отпускных. Но удержанный налог не трогайте. В 6-НДФЛ налог по строке 070 показывают строго в тех суммах, которые вы фактически удержали. Заполните строку 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». Вы должны вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ с отпускных, которые он вернул (ст. 231 НК). Ведь на руки работник получил отпускные за минусом налога.

Подписка на "Зарплату" - платите за полгода, а читайте 12 месяцев!

Годовая подписка на "Зарплату" по цене полугодия. Оплатите счет с подарочными месяцами. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.