Зарплата

Влияют ли виды удержаний на последовательность вычислений, нужно ли распределить удержания по видам

31 июля 2019
2
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

НДФЛ со сверхнормативных суточных. Нужно ли при расчете НДФЛ выделить текущий налог и долг по налогу?

Ответ

Виды удержаний влияют на последовательность вычислений. На схеме 2 мы показали три вида удержаний. Рядом с каждым видом — ссылка на нормативный акт.

СХЕМА. ТРИ ВИДА УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРПЛАТЫ РАБОТНИКА

Влияют ли виды удержаний на последовательность вычислений, нужно ли распределить удержания по видам

Текущий налог. При любых видах удержаний вначале рассчитайте НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Налог с зарплаты за последний месяц — текущий налог. Удержите его полностью по ставке в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника. При этом ставка НДФЛ для нерезидентов (30 процентов) превысит лимит удержаний (20 процентов) в части 1 статьи 138 ТК.

Влияют ли виды удержаний на последовательность вычислений, нужно ли распределить удержания по видам

Долг по НДФЛ — это налог, который не получилось удержать вовремя. ФНС рассказала, какую сумму долга по НДФЛ можно удержать из разных доходов работника в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@. Как определить размер ограничения, смотрите в сервисе ниже. Таблицу с размерами удержаний вы можете скачать с правого поля.

ПРИМЕР 

Ограничения по удержанию НДФЛ

Зарплата работника — 20 000 руб. Он был в командировке по России 15 рабочих дней. Компания платит суточные в размере 1000 руб.

31 октября работнику вручили подарок на юбилей стоимостью 40 000 руб.

Надо определить сумму, которую работник получит на руки.

РЕШЕНИЕ

Расчет суммы, которую получит сотрудник, смотрите в табл. 2 ниже.

ТАБЛИЦА. РАСЧЕТ ОГРАНИЧЕНИЙ И СУММЫ ЗАРПЛАТЫ НА РУКИ

 

Влияют ли виды удержаний на последовательность вычислений, нужно ли распределить удержания по видам

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

НДФЛ с аванса. Если аванс выдали не в последний день месяца, текущий НДФЛ из него не удерживайте, поскольку не наступила дата получения дохода в виде зарплаты (письмо Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250). Если аванс выдали в последний день месяца, удержите НДФЛ. База для расчета налога — аванс, а не вся начисленная зарплата за месяц (определение Верховного суда от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Справка 2-НДФЛ с признаком 2. Если до окончания года вы не сможете удержать долг по НДФЛ, направьте в налоговую инспекцию и сотруднику справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК).

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.