Зарплата

Каким образом показать НДФЛ с материальной выгоды по займу в 6-НДФЛ

  • 25 июля 2019
  • 3

Вопрос

Сотрудник получил беспроцентный заем на один год в сумме 100 000 руб. Каким образом показать налог по материальной выгоде за июль в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Ответ

Материальную выгоду показывайте в 6-НДФЛ за каждый месяц, пока действует договор займа, в отдельном разделе 1 — по ставке 35 процентов (письмо Минфина от 18.03.2016 № 03-04-07/15279). В разделе 1 заполните нарастающим итогом строки:

— 020 и 040 — на дату получения дохода, то есть на последний день каждого месяца пользования займом;

— 070 — на дату удержания НДФЛ из денежных доходов заемщика.

В раздел 2 включайте блоки строк по материальной выгоде отдельно от блока строк по выплате, из которой удерживали налог. При этом имейте в виду, что крайний срок уплаты налога вы определяете по виду дохода, по которому вы рассчитываете налог. Даже если удерживаете его из отпускных или больничных, НДФЛ с  материальной выгоды перечислите не позднее следующего дня. Льготный срок для уплаты налога в данном случае не применяйте. У вас будет два блока строк: отдельно по отпускным, отдельно по матвыгоде. При этом в графе «Дата удержания» будет стоять одна дата.

ПРИМЕР 

Матвыгода в 6-НДФЛ

30 ноября 2017 года сотрудник получил беспроцентный заем на один год в сумме 100 000 руб. Вернуть заем сотрудник должен не позже 30 ноября 2018 года. Покажем расчет материальной выгоды и налога с нее на примере июля.

Оклад работника — 40 000 руб. в месяц. Льгот по НДФЛ у него нет. Зарплату работники получают 5-го и 20-го числа каждого месяца.

1 августа 2018 года работник получил отпускные. Бухгалтер начислил их в сумме 32 000 руб. Из этой суммы он удержал текущий НДФЛ и НДФЛ с матвыгоды по займу за июль в сумме 410,50 руб. (100 000 руб. × 7,25% × 2/3 : 365 дн. × 31 дн.).

Как показать налог по материальной выгоде за июль в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев?

РЕШЕНИЕ

В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер включил данные в раздел 1 для ставки 35%:

— в строку 020 — 410,50 руб.;

— строку 040 — 144 руб.;

— строку 070 — 144 руб., поскольку эту сумму бухгалтер удержал из отпускных, выданных 1 августа.

В едином для всех операций разделе 2 бухгалтер заполнил два блока строк: по отпускным и по матвыгоде (образец — ниже).

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 2 ФОРМЫ 6-НДФЛ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ

Каким образом показать НДФЛ с материальной выгоды по займу в 6-НДФЛ

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.