Зарплата

Случаи, когда необходимо платить НДФЛ с материальной выгоды

  • 25 июля 2019
  • 3

Вопрос

Наша компания выдала займ физлицу в рублях. Когда нужно платить НДФЛ с материальной выгоды?

Ответ

Изменились правила расчета НДФЛ с материальной выгоды. Как их применять, недавно прокомментировал Минфин. Разберемся, как теперь считать налог, чтобы компанию не оштрафовала налоговая инспекция.

Компания должна посчитать и при возможности удержать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, если исполняется хотя бы одно из условий (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК):

— компания выдала льготный заем взаимозависимому лицу, например работнику;

— экономия на процентах является материальной помощью заемщику или формой встречного исполнения обязательства.

В письме от 26.06.2018 № 03-04-07/43786 Минфин пояснил, что это правило применяется в отношении материальной выгоды по договорам займа (кредита), заключенным в том числе до 1 января 2018 года. Поэтому, если вы в 2018 году рассчитывали налог в отношении других физлиц, пересчитайте НДФЛ и верните его, если успели удержать.

Но как быть, если компания выдала заем работнику, который потом уволился? Есть два варианта.

Вариант 1. НДФЛ нужно исчислить. Ведь на момент выдачи заемщик был зависимым лицом. То, что работник уволился, не имеет значения. В подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК нет условия, что заемщик должен состоять в трудовых отношениях в течение всего срока пользования заемными средствами. Важно лишь то, что заем был выдан работнику в период действия трудового договора. Такой вывод можно сделать из письма Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/79940

Вариант 2. НДФЛ не нужно считать со дня, следующего за днем увольнения. Ведь сотрудник в компании больше не работает.

Безопаснее придерживаться первого варианта.

Когда возникает материальная выгода и когда с нее нужно удерживать НДФЛ, смотрите на схеме ниже.

СХЕМА. КОГДА ПЛАТИТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ

Случаи, когда необходимо платить НДФЛ с материальной выгоды

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.