Зарплата

Что делать, если применили социальный вычет в середине года

  • 24 июля 2019
  • 4

Вопрос

Если работник компании в III квартале принес уведомление из налоговой инспекции на социальный вычет. Сумма налога равна нулю. Как эти операции отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Ответ

Ситуация. В III квартале работник принес уведомление из налоговой инспекции на социальный вычет. Социальный вычет бухгалтер вправе применить с месяца, в котором работник принес заявление и уведомление из налоговой инспекции (п. 2 ст. 219 НК).

Нули в 6-НДФЛ. Из-за того что бухгалтер применил социальный вычет, может возникнуть нестандартная ситуация с нулевыми датами в строках 110 и 120, нулевым НДФЛ в строке 140. Налоговики допускают такой вариант заполнения 6-НДФЛ (письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@). 

ПРИМЕР 

Нули в разделе 2 из-за вычета

В августе работник принес уведомление из налоговой на социальный вычет в сумме 50 000 руб. Его доход с начала года по август составил 450 000 руб., в том числе за август 50 000 руб. С января по июль бухгалтер удержал из дохода работника налог в сумме 52 000 руб.

Облагаемая база по НДФЛ за август равна нулю. Сумма налога равна нулю. Как эти операции отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев?

РЕШЕНИЕ

Работник получил в августе облагаемый доход — 50 000 руб. Его нужно отразить в строке 130. Из-за вычета облагаемая база равна нулю, нет налога к удержанию и перечислению, поэтому в строках 110, 120 и 140 нужно поставить нули так, как показано на образце 4 ниже.

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 2 ФОРМЫ 6-НДФЛ

Что делать, если применили социальный вычет в середине года

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.