Зарплата

Как заключить договор займа с процентами

  • 22 июля 2019
  • 6

Вопрос

На расчетном счете компания не хватало денег на страховые взносы, гендиректор из собственных средств заплатил. Как заключить договор займа с уплатой 5% годовых?

Ответ

Проценты по договору начисляйте ежемесячно со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно (п. 3.14 Положения Центробанка от 04.08.2003 № 236-П, п. 6 ПБУ 15/2008).
Для заимодавца процент, полученный по займу, — это доход, с которого компания должна удержать НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК). Страховыми взносами проценты по займу не облагайте, так как это доход, полученный не в рамках трудовых отношений (п. 4 ст. 420 НК).
ПРИМЕР
Из-за нехватки денег на расчетном счете компания не смогла заплатить страховые взносы за июнь. Это сделал гендиректор из собственных средств. 13 июля 2018 года он перечислил страховых взносов на общую сумму 302 000 руб.
Компания заключила с ним договор займа с уплатой 5% годовых. По договору компания обязана вернуть заем наличными 30 сентября 2018 года и одновременно выплатить всю сумму начисленных процентов. Какие проводки сделать в учете?
РЕШЕНИЕ
Бухгалтер сделал следующие записи:
13 июля
Дебет 69 Кредит 66 «Расчеты по основному долгу»
— 302 000 руб. — уплаченные страховые взносы за компанию признаны займом от генерального директора;
31 июля
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам»
— 786,03 руб. (302 000 руб. × 5% : 365 календ. дн. × 19 календ. дн.) — начислены проценты по займу за июль;
31 августа
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам»
— 1282,47 руб. (302 000 руб. × 5% : 365 календ. дн. × 31 календ. дн.) — начислены проценты по займу за август;
30 сентября
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам»
— 1241,10 руб. (302 000 руб. × 5% : 365 календ. дн. × 30 календ. дн.) — начислены проценты по займу за сентябрь;
Дебет 66 субсчет «Расчеты по основному долгу» Кредит 50
— 302 000 руб. — погашена задолженность по договору займа.
НДФЛ с процентов за три месяца — 430 руб. [(786,03 руб. + 1282,47 руб. + 1241,10 руб.) × 13%];
Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 50 (51)
— 2879,6 руб. (786,03 + 1282,47 + 1241,10 – 430) — выплачены проценты по договору займа за вычетом НДФЛ.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.