Зарплата

Каким образом учесть расходы компании: — на прививки работников от гриппа

19 июля 2019
5
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Интересует вопрос по работникам образовательных учреждениям и их вакцинация. Когда и кому расходов на прививки избежать нельзя?

Ответ

Осенние расходы на прививки, спецодежду, обогреватели можно учесть, если они обоснованны. Тогда проблем при проверке не будет. В статье мы показали, какие кадровые документы вам понадобятся, как чиновники требуют считать НДФЛ и взносы по каждому виду расходов.

Затраты на вакцинацию сотрудников можно включить в расходы, если для ваших работников прививки обязательны (письмо Минфина от 01.06.2007 № 03-03-06/1/357).

Когда расходов на прививки избежать нельзя

Кого нужно прививать от гриппа, устанавливает Правительство и другие центральные ведомства (схема 1 ниже). Если вы затрудняетесь определить, нужна ли вакцинация вашим работникам, проконсультируйтесь в Роспотребнадзоре.

СХЕМА. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ВАКЦИНАЦИЯ

Каким образом учесть расходы компании: — на прививки работников от гриппа

Когда прививка желательна, но не обязательна

Добровольную вакцинацию компания проводит по решению работодателя. Тем самым работодатель выполняет требование Трудового кодекса— обеспечивает лечебно-профилактическое благополучие сотрудников и нормальные условия труда (ст. 223 и ч. 1 ст. 212 ТК, постановление ФАС Московского округа от 18.07.2007 № КА-А40/5665-07).

Какие кадровые документы нужны, чтобы не было споров с инпекторами

Чтобы списать расходы на добровольную вакцинацию работников, нужны минимум два документа.

1. Приказ о проведении вакцинации составьте в произвольной форме, например по форме из образца ниже.

ОБРАЗЕЦ. ПРИКАЗ О ПРОВЕДЕНИИ ВАКЦИНАЦИИ (СКАЧАТЬ)

Каким образом учесть расходы компании: — на прививки работников от гриппа

2. Письменное согласие на прививку приложите к приказу (образец ниже).

Если в компании есть коллективный договор, пропишите в нем обязанность работодателя проводить вакцинацию. Записи следует сделать в разделе «Охрана труда», например, так, как показано на образце ниже. 

В сезоне 2018-2019 годов Роспотребнадзор рекомендовал вакцины против гриппа «Инфлювак», «Гриппол» и «Совигрипп»

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА «ОХРАНА ТРУДА» КОЛЛЕКТИВНОГО ДОГОВОРА

Каким образом учесть расходы компании: — на прививки работников от гриппа

Как считать налоги и взносы при вакцинации

Налог на прибыль. Инспекторы при проверке проверят обоснованность расходов на прививку и документы, которые подтверждают расходы. Кадровые документы мы привели выше. Помимо них, понадобятся договор, акт об оказании услуг, платежные поручения.

На схеме 2 ниже посмотрите, на какие статьи Налогового кодекса можно сослаться, чтобы списать расходы на добровольную и обязательную вакцинцию.

СХЕМА 2. КАК УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ НА ПРИВИВКУ ОТ ГРИППА ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Каким образом учесть расходы компании: — на прививки работников от гриппа

НДФЛ. Не облагаются НДФЛ суммы, которые работодатель заплатил за медобслуживание работников за счет чистой прибыли (подп. 10 ст. 217 НК, письмо Минфина от 13.08.2012 № 03-04-06/6-237). Если компания оплатила и учла затраты на вакцинацию в расходах, стоимость прививки — облагаемый доход сотрудников. Если работник поставит прививку в рамках договора ДМС, НДФЛ начислять не надо (письмо Минфина от 26.12.2008 № 03-04-06-01/388).

Страховые взносы. Оплата обязательной вакцинации не облагается взносами (п. 5 ч. 1 ст. 422 НК). По поводу необязательных прививок компании спорят с инспекторами в суде. Судьи рассматривают любую вакцинацию от гриппа как выплату социального характера. Такие выплаты не входят в объект обложения взносами (определение Верховного суда от 24.01.2017 № 304-КГ16-19035). Если не хотите судиться, безопаснее начислять взносы на необязательную вакцинацию.

Вакцинация в рамках договора ДМС отдельно не облагается взносами. Страховые взносы нужно начислять на взносы по договору ДМС, который заключили на срок менее года (п. 5 ч. 1 ст. 422 НК).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.