Зарплата

Что делать, если перечислили НДФЛ больше, чем нужно

  • 19 июля 2019
  • 44

Вопрос

Бухгалтер удержал с работника лишний НДФЛ. Из-за чего некоторым работникам надо отказать в вычете на ребенка?

Ответ

Переплату НДФЛ можно вернуть или зачесть. Разберем три ситуации.

Бухгалтер уплатил лишние суммы на КБК по НДФЛ

Уплата в бюджете больше, чем удержана с выплат работникам, налогом не является (письма ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, Минфина от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Это просто некая сумма, перечисленная в бюджет на КБК по НДФЛ. Эту разницу можно не только вернуть, но и зачесть в счет уплаты любых налогов, кроме НДФЛ (письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

Если деньги вы планируете вернуть, направьте в налоговую заявление в произвольной форме. Ведь речь идет не о возврате налога, а об излишне перечисленных суммах. Приложите к нему платежки и выписку из регистра по НДФЛ. Налоговики сверят свои данные по уплате с 6-НДФЛ и вернут деньги.

Бухгалтер удержал с работника лишний НДФЛ

Узнайте, почему некоторым работникам надо отказать в вычете на ребенка

НДФЛ, который вы излишне удержали, верните сотруднику (схема ниже). Зачесть его в счет других налогов вы не можете (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Излишне удержанный НДФЛ - это не деньги компании, это деньги вашего работника.

СХЕМА. АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ, ЕСЛИ УДЕРЖАЛИ С РАБОТНИКА НДФЛ БОЛЬШЕ, ЧЕМ НУЖНО

Что делать, если перечислили НДФЛ больше, чем нужно

На сумму возвращенного налога вы уменьшите сумму текущих платежей по НДФЛ по всем работникам, пока полностью не зачтете долг. Налог, который вы вернули, покажите по строке 090 раздела 1 6-НДФЛ. При этом строку 070 не корректируйте. В ней вы показываете фактически удержанные суммы, пусть даже они посчитаны неверно.

Если сумма долга слишком большая, за возвратом излишне уплаченного НДФЛ вы можете обратиться в свою инспекцию ( п. 1 ст. 231 НК, письмо ФНС от 20.09.2013 № БС-4-11 / 17025 ).

Бухгалтер выплатил работнику лишнее и теперь удерживает долг

Излишне начисленные работнику суммы сторнируйте проводкой: Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 70 (73, 76). Дебетовый остаток по счету 70 уменьшит начисления за текущий месяц и базу для расчета НДФЛ.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.