Зарплата

Когда и в какой день необходимо сделать проводку по НДФЛ

  • 19 июля 2019
  • 33

Вопрос

Зарплату по итогам месяца в компании выплачивают 5-го числа. Какие проводки необходимо сделать в бухучете по удержанию НДФЛ из зарплаты?

Ответ

Начисление НДФЛ в бухучете вы отражаете проводкой: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ». Но в какой день ее делать? Многие бухгалтерские программы формируют эту проводку в последний день месяца, когда начислили доход, а не в тот день, когда фактически удержали налог. Так делают каждые 17 бухгалтеров из 20 или более 80% (результаты опроса - ниже).

В КАКОЙ ДЕНЬ ВЫ ДЕЛАЕТЕ ПРОВОДКУ ПО НДФЛ В БУХУЧЕТЕ?

37% + 31% + 17% = 85%. Этой доле бухгалтеров будет сложнее пройти сверку и заполнить 6-НДФЛ без ошибок.  Причину вы узнаете из статьи

Наиболее яркий пример, когда дата регистрации дохода и даты удержания НДФЛ не совпадают - заработная плата. Доход в виде зарплаты вы признаете в последний день месяца, а налог с него удерживаете при выплате. Эти дни, как правило, отличаются.

Неверная дата проводки может привести к двум проблемам с 6-НДФЛ:

- в строке 070 «Сумма удержанного налога» войдет сумма раньше, чем ее удержали;

— в строку 110 «Дата удержания налога» попадет неверная дата.

Помимо проблем с 6-НДФЛ из-за неверной даты проводки, не сойдется акт сверки с налоговой инспекцией. Бухгалтер в своем учете видит начисления в одном месяце, налоговик в карточке расчетов с бюджетом — в другом.

Проводка Дебет 70 Кредит 68 субсчет «НДФЛ» означает, что возникла обязанность заплатить НДФЛ. Пока человек не получил деньги на руки, у него нет обязанности платить НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК). Поэтому проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «НДФЛ» нужно оформить в день выплаты денежного дохода.

ПРИМЕР. ДЕНЬ ПРОВОДКИ ПО НДФЛ

Зарплату по итогам месяца в компании выплачивают 5-го числа. Когда и какие проводки сделать в бухучете по удержанию НДФЛ из зарплаты за август?

В день начисления зарплаты — 31 августа:

ДЕБЕТ 20 (44…) КРЕДИТ 70

— начислена заработная плата.

В день выплаты зарплаты — 5 сентября:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 (50)

— выплачена заработная плата (за минусом НДФЛ);

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— удержан НДФЛ.

Дата в строке 110 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года — 05.09.2018. В строке 120 - дата 06.09.2018

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.