Зарплата

Можно ли уменьшить доходы в зависимости от вида вычета

  • 16 июля 2019
  • 6

Вопрос

Работник подал заявление на социальный налоговый вычет. При удержании НДФЛ бухгалтер не приняла социальный вычет и удержала налог в большем размере. Как составить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ?

Ответ

На сумму вычета уменьшите доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов по пункту 1 статьи 224 НК (п. 3 ст. 210 и ст. 220 НК). К доходам, облагаемым по другим ставкам, вычет не применяйте.

Имущественный вычет. Если работник обратился за вычетом в августе, пересчитайте НДФЛ с начала года. Для этого сложите доходы, которые работник получил в начала года, и уменьшите на вычет (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416).

Социальный вычет. В отношении социального вычета нет нормы, которая предписывала бы применять его к доходам, полученным с начала года. Безопаснее предоставить его применительно к доходам, которые работник получит с месяца, в котором обратился за вычетом, до конца года.

«Сумма налога, удержанная с начала года до месяца получения от работника заявления на социальный вычет, излишне удержанной не является. Пересчитывать НДФЛ с начала года нельзя. Это прямая норма закона, и она не подлежит расширительному толкованию.

Если после получения письменного заявления сотрудника работодатель все же удержал НДФЛ без учета вычета, то эта сумма признается излишне удержанной. Ее необходимо вернуть работнику. Это прямо следует из пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса».

Если вы не применили к доходам сотрудника социальный вычет после того, как он принес заявление и уведомление, оформите возврат НДФЛ (письмо Минфина от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). Известите работника о факте излишнего удержания НДФЛ в 10-дневный срок. Чтобы получить возврат НДФЛ, сотрудник должен написать заявление (образец 3 ниже). Возврат перечислите работнику на карту. Подробнее о переводах на зарплатные карты, читайте здесь.

ЧИСЛО ВЫЧЕТОВ УВЕЛИЧАТ

Правительству РФ дано поручение проработать вопрос о введении нового социального вычета по НДФЛ. Это вычет на сумму расходов по оплаченным в течение года расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Срок исполнения поручения – 10 сентября 2018 года.

В этой статье — пошаговая инструкция о том, как предоставить работнику социальный и (или) имущественный вычеты. Перейти в шаг 1.

ОБРАЗЕЦ. ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННОГО НДФЛ

     

 Можно ли уменьшить доходы в зависимости от вида вычета

В заявлении на возврат работник должен указать реквизиты своего банковского счета (ст. 231 НК). На основании заявления бухгалтер перечислит работнику на этот счет излишне удержанный НДФЛ.

Если на конец календарного года сумма фактически удержанного налога превысит сумму налога, исчисленного с учетом социального вычета, излишне удержанный НДФЛ работник вправе вернуть в налоговой инспекции. Для этого ему надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней документы, которые подтвердят переплату налога (письмо Минфина от 02.11.2017 № 03-04-06/72377).

ПРИМЕР

Социальный вычет по расходам на обучение и лечение

14 августа 2018 года Р.Л. Снежко подала генеральному директору компании, где работает, заявление на социальный вычет на обучение и лечение. Вместе с заявлением работница принесла уведомление из своей налоговой инспекции, подтверждающее ее право на вычеты:

— на обучение — в сумме 75 000 руб.;

— лечение — 43 000 руб.

Облагаемые доходы Р.Л. Снежко каждый месяц 2018 года составляют 20 000 руб. в месяц. Права на стандартные вычеты у нее нет.

Как пересчитать НДФЛ за 2018 год в связи с тем, что бухгалтер предоставил работнице социальные налоговые вычеты? Какую сумму НДФЛ работнице придется возвращать через ИФНС по окончании 2018 года?

РЕШЕНИЕ

Бухгалтер проверил, что общая сумма социальных вычетов не превышает годовой лимит в 120 000 руб. Сотруднице можно предоставить социальные вычеты на сумму, указанную в уведомлении ИФНС, — 118 000 руб. (75 000 + 43 000).

Бухгалтер предоставил Снежко налоговые вычеты на лечение и обучение в полной сумме (см. табл. ниже).

ТАБЛИЦА. ПЕРЕСЧЕТ НДФЛ В СВЯЗИ С ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ ВЫЧЕТОВ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ

Можно ли уменьшить доходы в зависимости от вида вычета

С учетом НДФЛ, который бухгалтер удержал с января по июль 2018 года, у работницы возникла переплата по налогу. Излишне удержанный НДФЛ составил 2340 руб. (18 200 – 15 860). Его работница сможет получить в своей налоговой инспекции по месту жительства. Для этого ей надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.