Зарплата

От чего зависят контрольные даты по взносам с отпускных

  • 11 июля 2019
  • 13

Вопрос

Работник компании идет в отпуск в июле, а отпускные необходимо выплатить в июне. Какой крайний срок для уплаты взносов и что написать в платежке по взносам?

Ответ

От чего зависят контрольные даты по взносам с отпускных

Контрольные даты по взносам зависят от того, в каком месяце вы начислили отпускные. Отразите взносы в бухучете в том же месяце, в котором сделали проводку по начислению отпускных.
В день начисления отпускных в бухгалтерском учете их сумма попадает в облагаемую базу по страховым взносам (п. 1 ст. 424 НК РФ). Начислять страховые взносы в этот день не надо (п. 1 ст. 431 НК РФ).
«Проводки по начислению взносов следует датировать последним календарным днем месяца, так как Налоговый кодекс предписывает исчислять взносы по итогам каждого календарного месяца».
В день начисления взносов сделайте проводку: Дебет 96 (20, 25, 26, 44) Кредит 69 по субсчетам учета взносов.
Перечислите взносы с отпускных не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15-е число — выходной, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В платежке в полях 107 и 24 покажите месяц, за который платите взносы. Ошибка приведет к путанице во внутреннем учете инспекции и пеням для компании.
ПРИМЕР 
Даты начисления и уплаты взносов с отпускных
А.С. Берестов уходит в отпуск с 2 июля. Приказ на отпуск директор подписал 19 июня. Бухгалтер начислил отпускные Берестову 26 июня.
В какой день отпускные попадут в облагаемую базу по страховым взносам?
В какой день бухгалтер сделает проводки по начислению страховых взносов?
В каком отчетном периоде показать отпускные в расчете по взносам и форме 4-ФСС?
Какой крайний срок для уплаты взносов? Что писать в платежке по взносам?
Решение
Облагаемая база по взносам
26 июня — день начисления отпускных. В этот день бухгалтер отразил сумму отпускных в карточке А.С. Берестова по учету взносов, она вошла в облагаемую базу по страховым взносам (п. 1 ст. 424 НК РФ). Проводку по начислению взносов бухгалтер 26 июня не делал (см. схему  ниже).
СХЕМА. ДАТЫ НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ВЗНОСОВ С ОТПУСКНЫХ
От чего зависят контрольные даты по взносам с отпускных
Проводки по взносам
30 июня бухгалтер сделал проводки по начислению взносов с отпускных: ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 69 по субсчетам учета взносов.
Суммы взносов бухгалтер определил по индивидуальным карточкам учета взносов.
Расчет по взносам и форма 4-ФСС
Отпускные и взносы с них бухгалтер включит в расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС за 1-е полугодие. В данном случае период отпуска попал на III квартал, а отпускные и взносы вошли в отчетность за полугодие.
Уплата взносов
Крайний срок уплаты взносов за июнь 2018 года — 16 июля. Срок перенесен с 15 июля, потому что выпал на воскресение. Образец платежки смотрите ниже.
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.