Зарплата

Что делать, если бухгалтер пересчитал доход сотрудника

5 июля 2019
8
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Бухгалтер переплатила зарплату, с переплаты излишне удержала НДФЛ. Как поступить с переплатой по НДФЛ в зависимости от причин ее возникновения?

Ответ

В прошлом месяце бухгалтер начислил и выплатил работнику лишний доход, удержал с него НДФЛ. В текущем месяце на сумму переплаты он уменьшил начисленную зарплату. Возвращать НДФЛ с переплаты не придется.

ПРИМЕР 

Пересчет отпускных

18 мая бухгалтер ООО «Восход» обнаружил, что в расчете мартовских отпускных Нефедову была допущена счетная ошибка. Из-за нее сотруднику была начислена излишняя сумма в размере 3835,62 руб.

21 мая сотрудник в письменной форме согласился вернуть переплату. Стороны договорились, что бухгалтер удержит ее из зарплаты сотрудника за май.

Оклад работника — 40 000 руб., аванс — 16 000 руб. Зарплата выплачивается 5-го числа следующего месяца, аванс — 20-го числа. Вычеты по НДФЛ сотруднику не полагаются.

Как удержать отпускные и пересчитать НДФЛ?

РЕШЕНИЕ

Ближайшая выплата зарплаты — 5 июня. Максимальная сумма, которую можно удержать при каждой выплате заработной платы, не может превышать 20% от суммы на руки.

Бухгалтер может удержать с зарплаты 3760 руб. [(40 000 руб. – 40 000 руб. × 13% – 16 000 руб.) × 20%]. 

Сумма излишне выплаченных Нефедову отпускных равна 3336,62 руб. (3835,62 руб. – 3835,62 руб. × 13%).

3336,62 руб. < 3760 руб. Удержать переплату отпускных можно полностью.

В учете бухгалтер сделал такие записи:

21 мая

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

— 3835,62 руб. — сторнирована излишне начисленная часть отпускных;

31 мая

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

— 40 000 руб. — начислена зарплата за май.

В этот же день бухгалтер исчислил НДФЛ с зарплаты за вычетом сторнированной суммы отпускных — 4701 руб. [(40 000 руб. – 3835,62 руб.) × 13%].

Проводки по удержанию НДФЛ в этот день нет, ведь налог фактически будет удержан только при выплате.

В налоговой карточке бухгалтер покажет по кодам:

— 2000 — зарплату за май;

— 2012 — сторно отпускных;

5 июня

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

— 15 463,38 руб. (40 000 – 3835,62 – 4701 – 16 000) — выплачена зарплата за май за вычетом всех удержаний и аванса;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 4701 руб. — удержан НДФЛ при выплате зарплаты.

Никаких исправлений в отчетность вносить не нужно. 6-НДФЛ по этой операции заполните так, как в образце 2.

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТЫ 6-НДФЛ. В КАКИХ СТРОКАХ ОТРАЗИТЬ ПЕРЕСЧЕТ ОТПУСКНЫХ

Что делать, если бухгалтер пересчитал доход сотрудника

ШПАРГАЛКА. ЧТО ДЕЛАТЬ С ПЕРЕПЛАТОЙ ПО НДФЛ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПРИЧИН ЕЕ ВОЗНИКНОВЕНИЯ

Что делать, если бухгалтер пересчитал доход сотрудника

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.