Зарплата

Как заполнять 6-НДФЛ, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы

  • 1 июля 2019
  • 37

Вопрос

67% бухгалтеров не знают три последних изменения по 6-НДФЛ. Включать ли в строку 020 частично облагаемые выплаты с льготой в расчете за год?

Ответ

В Минфине впервые определили, в какой день возникает доход по среднему заработку – это последний день месяца (письмо от 09.04.2018 № 03-04-07/23964, текст письма – справа на полях). И заработную плату, и средний заработок, например, за время командировки начисляют одновременно. Поэтому дата получения дохода по этим выплатам одинакова – последний день месяца. Эту дату указывайте в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Тоже самое касается выплат за дни сдачи крови, оплаты простоя, дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами и т.д.

ФНС выпустила 124 письма по 6-НДФЛ. Самое ужасное, что в последних письмах налоговики поменяли требования. Чтобы помочь Вам сдать отчет без проблем, мы сделали шпаргалку. Смотритее ее далее в статье.

67% бухгалтеров не знают три последних изменения по 6-НДФЛ. Это данные опроса редакции. Пройдите наш тест и посмотрите, сдадите вы отчет с первого раза или нет.

Тест-сервис по квартальной отчетности

В сервисе 13 примеров, в каждом указаны даты начисления и перечисления выплат работникам. Вам нужно кликнуть, если выплата войдет в отчеты за 1 квартал. Результат ответа Вы увидите сразу. Если вы ответили неверно, не расстраивайтесь. В статье мы дали пять правил для квартальной 6-НДФЛ, которые работают безотказно.

Минфин поменял КБК. Образец платежки по НДФЛ - далее в статье

К началу 2018 года ФНС определилась, как заполнять 6-НДФЛ. Теперь вам будет проще определить, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы. Мы проанализировали самые актуальные разъяснения и вывели пять важных правил заполнения 6-НДФЛ, которые не знает ваша программа.

5 ПРАВИЛ ОТ ФНС ПО 6-НДФЛ

ПРАВИЛО № 1. ВКЛЮЧАЙТЕ В СТРОКУ 020 ЧАСТИЧНО ОБЛАГАЕМЫЕ ВЫПЛАТЫ С ЛЬГОТОЙ В РАСЧЕТЕ ЗА ГОД

При заполнении 6-НДФЛ, поделите выплаты на четыре группы (см. схему 1).

СХЕМА. КАК ПОКАЗЫВАТЬ В 6-НДФЛ ВЫПЛАТЫ 

 Как заполнять 6-НДФЛ, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы

4 выплаты, которые надо показать в строке 020 по дате начисления в бухучете  

С декретных, детских пособий или материальной помощи в связи со смертью вы не удерживаете НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК, письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@). Такие выплаты в 6-НДФЛ не показывайте вообще.

 Сервис по датам в 6-НДФЛ - далее в статье

Частично облагаемые выплаты в 6-НДФЛ. Показывать в разделе 1 или нет

Суточные, отступные и матпомощь при рождении ребенка облагаются НДФЛ в части, которая превышает установленный норматив. Необлагаемую часть вы определяется при каждой выплате дохода. В 6-НДФЛ включите только ту часть дохода, которая облагается налогом (п. 3 ст. 217 НК, письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Если выплатили доход в пределах необлагаемого норматива, в 6-НДФЛ его не включайте (письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). 

Как скорректировать неверные данные в справке 2-НДФЛ, читайте в статье.

Для других видов материальной помощи и стоимости подарков необлагаемый норматив установлен на год. Как только общая сумма дохода с начала года превысит норматив, с разницы нужно удержать НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Показывайте их в 6-НДФЛ даже в том случае, если они меньше лимита. Ведь ту же материальную помощь можно выплатить несколько раз за год и тем самым превысить необлагаемый норматив в следующем квартале. В строку 020 в форме 6-НДФЛ включайте такие доходы в полной сумме (вопрос 3 письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Тогда в дальнейшем вам не придется подавать уточненные расчеты. Одновременно покажите в строке 030 необлагаемую часть дохода. 

ПРИМЕР 

Как показать в 6-НДФЛ материальную помощь, если ее сумма меньше 4000 руб.

И.Ю. Гремячий 26 марта 2018 года получил от компании материальную помощь по случаю переезда. Ее сумма – 3000 руб. Матпомощь сотруднику с начала года выдали впервые.

Как показать ее в 6-НДФЛ за I квартал?

РЕШЕНИЕ

Форму 6-НДФЛ по этой операции бухгалтер заполнил так, как показано в таблице 1 и на образце 1.

ТАБЛИЦА. КАК ЗАПОЛНИТЬ 6-НДФЛ ПО МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ

Как заполнять 6-НДФЛ, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы

ОБРАЗЕЦ. КАК ЗАПОЛНИТЬ РАЗДЕЛ 2 ПО МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, КОТОРАЯ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ

Как заполнять 6-НДФЛ, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.