Зарплата

Каким образом зачесть фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за два года

  • 30 июня 2019
  • 14

Вопрос

Интересует вопрос зачет аванса по НДФЛ в счет уплаты налога. В каком порядке зачесть фиксированные авансовые платежи по НДФЛ?

Ответ

Если в 2018 году вы получили два уведомления на зачет аванса по НДФЛ на прошлый и текущий годы, действуйте, как показано на схеме 2 ниже.

СХЕМА. КАК ЗАЧЕСТЬ ФИКСИРОВАННЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НДФЛ ЗА ДВА ГОДА

Каким образом зачесть фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за два года

Фиксированные авансовые платежи за 2018 год, которые иностранец уплатил в 2017 году, ставьте в зачет в размере фактических уплаченных сумм (письмо ФНС от 22.01.2018 № ГД-4-11/926@).

Покажем порядок зачета фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на примере.

ПРИМЕР 

Зачет авансовых платежей за 2017 и 2018 годы в апреле 2018 года

В марте 2018 года сотрудник-иностранец Д.В. Зиркевич написал два заявления о зачете фиксированных авансовых платежей, которые он уплатил в 2017 году за период с 01.12.2017 по 30.04.2018 в общей сумме 21 000 руб. (4200 руб. × 5 мес.). В апреле ИФНС выдала компании два уведомления — одно на 2017 год, второе на 2018-й.

Как провести зачет, если зарплата сотрудника равна 38 000 руб. в месяц?

РЕШЕНИЕ

Зачет за 2017 год

На основании уведомления ИФНС на 2017 год бухгалтер пересчитал НДФЛ за 2017 год, вернул работнику-иностранцу излишне удержанную сумму налога в размере 4200 руб. за счет сумм налога, удержанных из доходов других работников. Кроме того, бухгалтер подал в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ за 2017 год.

Зачет за 2018 год

Из общей суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период с 01.12.2017 по 30.04.2018, на 2018 год приходится 16 800 руб. (21 000 – 4200). С января по март 2018 года бухгалтер удерживал и перечислял НДФЛ с доходов Зиркевича в полной сумме, не уменьшал на авансовые платежи.

В апреле компания получила уведомление инспекции, которое подтвердило право уменьшить НДФЛ с доходов Зиркевича за 2018 год. Бухгалтер произвел зачет аванса по НДФЛ начиная с января 2018 года (см. таблицу ниже). Бухгалтер уплатит в бюджет НДФЛ, удержанный с доходов всех работников за минусом 14 820 руб.

ТАБЛИЦА. ЗАЧЕТ АВАНСА ПО НДФЛ В СЧЕТ УПЛАТЫ НАЛОГА

Каким образом зачесть фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за два года

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.