Зарплата

Каким образом показать в расчете начисленные и возмещенные пособия

  • 29 июня 2019
  • 1

Вопрос

Бухгалтера интересует вопрос о начисленных и возмещенных пособиях в расчете. Какие ошибки допускают при заполнении строк 060—090?

Ответ

Компании, которые в I квартале 2018 года начисляли пособия работникам, заполняют приложение 2. Чаще всего ошибки допускают при заполнении строк 060—090. Мы собрали рекомендации налоговиков, как их избежать, и свели в пять правил.

Правило 1. В базу по социальным взносам не включайте вознаграждения по гражданско-правовым договорам (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).

Правило 2. В строку 070 приложения 2 включайте пособия по дате начисления. Дата выплаты и период, за который оно начислено, не важны. Пособие по временной нетрудоспособности покажите в строке 070 в части, которую начисляете за счет средств ФСС.

Правило 3. Расходы на выплату пособий, которые возместил фонд, покажите в графах строки 080 приложения 2 в месяце, когда получили возмещение (письмо ФСС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@). Так же поступайте, если компания выплатила пособия в одном отчетном периоде, а фонд возместил в другом (письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@).

Правило 4. Показатель строки 090 приложения 2 рассчитывайте по формуле из письма ФНС от 20.11.2017 № ГД-4-11/23430@:

Каким образом показать в расчете начисленные и возмещенные пособия

Правило 5. Если сумма расходов на выплату пособий больше, чем сумма начисленных взносов, сумма взносов к уплате будет отрицательной. Но в строке 090 ее нужно указать без минуса. Проставьте в строке 090 признак (письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@):

— 1 — если начисленные взносы оказались больше или равны 0;

— 2 — если сумма меньше нуля.

 Если налоговики обнаружат, что расчет по взносам содержит отрицательные значения, они потребуют внести изменения и сдать уточненку.

Данные из строки 090 перенесите в раздел 1 расчета (схема 2 ниже).

СХЕМА. ЗАПИСИ В РАЗДЕЛЕ 1 В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПРИЗНАКА В ПРИЛОЖЕНИИ 2

Каким образом показать в расчете начисленные и возмещенные пособия

Покажем на примере, как заполнить приложение 2, если фонд возместил компании расходы на выплату пособий.

ПРИМЕР 

В I квартале компания начисляла пособия и получила возмещение расходов за 2017 год. Данные о начисленных взносах, пособиях, возмещении смотрите в табл. 4.

ТАБЛИЦА. СУММА СОЦИАЛЬНЫХ ВЗНОСОВ, ПОСОБИЙ И ВОЗМЕЩЕННЫХ РАСХОДОВ ЗА I КВАРТАЛ 2018 ГОДА

Каким образом показать в расчете начисленные и возмещенные пособия

Как заполнить приложение 2 к разделу 1 и поля раздела 1, посвященные взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, расчета по взносам за I квартал 2018 года?

РЕШЕНИЕ

Для каждой графы строки 090 бухгалтер применил формулу (см. выше). Как заполнить приложение 2, смотрите ниже (образец 3). Фрагмент раздела 1 по социальным взносам (образец 4) — ниже.

ОБРАЗЕЦ. ПРИЛОЖЕНИЕ 2 К РАЗДЕЛУ 1

Каким образом показать в расчете начисленные и возмещенные пособия

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 1

Каким образом показать в расчете начисленные и возмещенные пособия

 В разделах 1 и 3 вам нужно будет указать код тарифа и код категории застрахованного лица. Выберите в сервисе свой код тарифа и посмотрите, какие коды могут быть в строке 200 подраздела 3.2.1. 

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.