Зарплата

В каких случая налоговиков насторожит выплата дивидендов

27 июня 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Выплачиваем дивиденды участникам ООО раз в квартал. Каких норм придерживаться при выплате дивидендов?

Ответ

Налоговиков насторожит выплата дивидендов в четырех случаях.
У работника, который получает большие дивиденды, мизерная зарплата
На что обратят внимание налоговики. Чаще всего дивиденды получает директор-учредитель. Если он назначит себе мизерную зарплату, налоговики заподозрят, что дивиденды в данном случае — это плата за труд. Зарплату директора они сравнят с зарплатой других работников компании, отрасли, региона.
Риски. Если компания не докажет, что уровень оплаты труда работника соответствует средним стандартам, в лучшем случае руководителя пригласят на зарплатную комиссию, в худшем — доначислят взносы (п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Как не привлечь внимание ИФНС. Установите работникам, которые получают дивиденды, среднеотраслевую зарплату. Необязательно назначать большие оклады, достаточно ввести премии за достижение трудовых успехов.
Работники получают дивиденды каждый месяц
На что обратят внимание налоговики. Компания выплачивает дивиденды ежемесячно, притом что ООО и АО вправе распределять чистую прибыль между участниками не чаще чем раз в квартал (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ и п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).
Риски. Налоговики вправе обратиться в суд для переквалификации выплаты. Суды поддерживают инспекторов и признают такие выплаты «денежными средствами зарплатного характера» (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.04.2016 № А55-8231/2015). Налоговики доначислят на них взносы.
Как не привлечь внимание ИФНС. Придерживайтесь установленных норм. Выплачивайте дивиденды:
— участникам ООО — не чаще чем раз в квартал, полугодие, год;
— акционерам АО — не чаще чем раз в квартал, полугодие, девять месяцев или год.
Работники в течение года получают дивиденды, а по итогам года у компании убыток
На что обратят внимание налоговики. Компания распределяет в пользу работников еще не зафиксированную чистую прибыль текущего года.
Н.Самкова: почему дивиденды в 6-НДФЛ показывают отдельно
Риски. Если по итогам года компания получит убыток, налоговики переквалифицируют промежуточные дивиденды в выплаты за счет чистой прибыли. Тогда придется начислить страховые взносы.
Как не привлечь внимание ИФНС. До окончания налогового периода выплачивайте дивиденды из нераспределенной прибыли прошлых лет.
Размер дивидендов не пропорционален долям участников
На что обратят внимание налоговики. Собственники безосновательно распределили чистую прибыль без учета своих долей.
Риски. Если участник получает дивиденды в большем размере, чем ему полагается в соответствии с его долей, налоговики не признают сумму превышения дивидендами. На сумму превышения они доначислят взносы.
Как не привлечь внимание ИФНС. При распределении дивидендов соблюдайте пропорции, установленные уставом.
Если хотите законно забрать деньги из компании, посмотрите порядок действий на схеме ниже.
Дальше в статье: как платить НДФЛ с дивидендов
СХЕМА. КАК ВЫПЛАЧИВАТЬ ДИВИДЕНДЫ РАБОТНИКАМ БЕЗ РИСКА ДОНАЧИСЛЕНИЯ ВЗНОСОВ
В каких случая налоговиков насторожит выплата дивидендов
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.