Зарплата

Нужно ли начислять налоги и взносы со стоимости подарка и подарочных сертификатов

  • 27 июня 2019
  • 2

Вопрос

Руководитель принял решение о вручении подарков работникам и оформляет его приказом. Какими документами оформить вручение подарков?

Ответ

Подарки нужно правильно оформить, чтобы налоговая инспекция не доначислила взносы.
Дальше в статье шпаргалка по начислению НДФЛ и взносов на подарки
Какими документами оформить вручение подарков
Решение о вручении подарков принимает руководитель, оформляет его приказом (образец 1 ниже). Подарки сотрудницам передайте на безвозмездной основе — по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК).
ОБРАЗЕЦ. ПРИКАЗ НА ВЫДАЧУ ПОДАРКОВ (СКАЧАТЬ)
Нужно ли начислять налоги и взносы со стоимости подарка и подарочных сертификатов
Договор дарения можно заключить как в устной, так и в письменной форме (образец 2 выше). Но чтобы доказать нетрудовой характер дохода, безопаснее заключить письменный договор дарения. Кроме того, закон предусматривает случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. В частности, если стоимость подарка превышает 3 тыс. руб. (п. 2 ст. 574 ГК).
Подарки выдавайте по накладной. Выпишите накладную отдельно на каждого одаряемого. Ведомость на выдачу не оформляйте, чтобы у инспекторов не возникло подозрения, что подарки выданы в рамках трудовых отношений как часть оплаты труда.
Смотрите проводки по вручению подарка
Какие налоги и взносы начислить на стоимость подарков
Подарок — это доход в натуральной форме для одаряемого и расход для дарителя.
НДФЛ. Удержите НДФЛ с части стоимости подарка или подарочного сертификата, которая превышает 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК, письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-04-06/67922).
Взносы не начисляйте, если заключаете письменные договоры дарения (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437).
Налог на прибыль. Стоимость подарков и подарочных сертификатов в расходы не включайте в полной сумме (письмо Минфина от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819). Шпаргалка в табл. ниже.
ТАБЛИЦА. ШПАРГАЛКА ПО ПОДАРКАМ И ПРЕМИЯМ К 8 МАРТА (СКАЧАТЬ)
Нужно ли начислять налоги и взносы со стоимости подарка и подарочных сертификатов
Какими проводками отразить вручение подарка
Расчеты с сотрудниками, не связанные с оплатой труда, показывайте по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Корреспонденция счетов зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара.
ПРИМЕР
По приказу руководителя ООО «Комфорт» к 8 Марта всем сотрудницам были вручены подарки — парфюмерные наборы. Покупная стоимость партии наборов составила 52 500 руб. (в том числе НДС — 8008 руб.). Как отразить операции в учете?
РЕШЕНИЕ
Выдачу подарков сотрудникам бухгалтер организации отразил так:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41
— 44 492 руб. (52 500 – 8008) — списана стоимость наборов, переданных в подарок сотрудницам;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 73
— 44 492 руб. — дебиторская задолженность сотрудниц за подаренные наборы отнесена на прочие расходы ввиду того, что подарки переданы безвозмездно

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.