Зарплата

Порядок заполнения раздела 5 "общие суммы дохода и налога"

  • 26 июня 2019
  • 2

Вопрос

Бухгалтер сообщил бывшему работнику об излишне удержанном налоге и предложил написать заявление на возврат. В каком порядке заполнить раздел 5 "общие суммы дохода и налога"?

Ответ

В поле «Общая сумма дохода» покажите все доходы из графы «Сумма дохода» всех разделов 3. Уменьшите эту величину на сумму вычетов из разделов 3 и 4 справки. Результат запишите в поле «Налоговая база» раздела 5. Исчисленную сумму налога покажите без копеек.

Сумму налога удержанную отразите по состоянию на дату, когда представляете справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Не имеет значения, когда вы закончили расчеты с работником по НДФЛ с доходов 2017 года.

Например, вы выдали 9 января зарплату за декабрь, в тот же день удержали НДФЛ. Не важно, что это события I квартала 2018 года. Важно, что к моменту сдачи справки расчеты с работником по НДФЛ за 2017 год закончились. И тогда в полях «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» поставьте нули.

Заявление на возврат можно подать в течение трех лет с момента излишней уплаты НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК)

ПРИМЕР 

В 2018 году работнику вернули излишне удержанный НДФЛ

Зарплата работника — 35 000 руб., НДФЛ — 4550 руб.

В декабре бухгалтер ошибочно удержал налог в сумме 5500 руб.

10 января 2018 года работник уволился.

11 января 2018 года бухгалтер выявил, что удержал лишнюю сумму налога — 950 руб.

Бухгалтер сообщил бывшему работнику об излишне удержанном налоге и предложил написать заявление на возврат.

Заявление от работника поступило 02.02.2018.

5 февраля 2018 года бухгалтер перечислил ему на личный счет в банке излишне удержанный налог.

С учетом возврата бухгалтер удержал из доходов работника ровно ту сумму, которую исчислил, — 54 600 руб.

Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ с признаком 1, которую бухгалтер планирует подать 30 марта 2018 года?

РЕШЕНИЕ

Расчеты с работником по НДФЛ за 2017 год компания завершила в 2018 году до того, как сдала форму 2-НДФЛ с признаком 1. Минфин считает, что в такой ситуации бухгалтеру нужно сдать справку с признаком 1 с правильными данными, которые отражают завершение расчетов (образец 7).

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ СПРАВКИ 2-НДФЛ. РАЗДЕЛ 5

Порядок заполнения раздела 5 "общие суммы дохода и налога"

Если к моменту, когда вы представляете справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, расчеты с работником не завершены, отразите ненулевой показатель:

— неудержанного налога — в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»;

— излишне удержанного налога — в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

Если расчеты с работником вы завершили после того, как представили в ИФНС справки, например 3 апреля 2018 года, подайте корректирующую 2-НДФЛ (письмо УФНС по Москве от 30.06.2017 № 20-15/098896@). В ней покажите, что налоговый агент завершил расчеты с работником по НДФЛ за 2017 год, долгов нет.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.