Зарплата

Что ответить на вопросы ИФНС по расчету по взносам

24 июня 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работник перешел в головную компанию из обособленного подразделения той же компании. По какой причине компания не начисляет взносы на доходы нового работника?

Ответ

Есть ситуации, когда в расчете по взносам все соотношения сходятся, но в ходе камеральной проверки инспекторы просят дать пояснения. Чтобы их представить, у вас есть только пять рабочих дней. В статье вы найдете три готовых образца. Скачайте образец для своей ситуации и впишите в него свои реквизиты. Вам останется только отправить его налоговикам.

Что удивит налоговиков. Головная компания приняла на работу нового сотрудника в конце 2017 года. Но в разделе 3 на этого человека бухгалтер не показал пенсионные взносы, начисленные по тарифу 22 процента либо по пониженному тарифу для организаций-льготников.

Почему бухгалтер не начислил взносы в полной сумме. Работник перешел в головную компанию из обособленного подразделения той же компании. Обособленное подразделение имеет отдельный расчетный счет, баланс и полномочия начислять своим работникам зарплату. Оно отчитывается в ИФНС по месту своего нахождения.

Пока работник трудился в обособленном подразделении, его доход достиг предельной величины облагаемой базы. Этот факт учел бухгалтер головного подразделения. Ведь работодатель у работника не поменялся (см. схему ниже).

СХЕМА. СОТРУДНИК ФИЛИАЛА ПЕРЕШЕЛ В ГОЛОВНУЮ КОМПАНИЮ

Что ответить на вопросы ИФНС по расчету по взносам

Начисления с начала года до момента перевода показал в своем расчете по взносам бухгалтер обособленного подразделения. Начисления с момента перевода до конца года отразил в расчете по взносам бухгалтер головной компании (письмо ФНС от 13.10.2017 № ГД-4-11/20669@). Образец раздела 3 смотрите ниже.

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ГОЛОВНОЙ КОМПАНИИ. РАБОТНИК ПЕРЕШЕЛ В НЕЕ ИЗ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ 1 НОЯБРЯ 2017 ГОДА

Что ответить на вопросы ИФНС по расчету по взносам

Как составить пояснения для ИФНС. Пояснения напишите так, как показано в образце 2 ниже. К пояснению приложите копии расчетов по взносам того подразделения, где работник трудился до перевода. Так советует Минфин в письме от 20.10.2017 № 03-15-06/68747.

ПРИМЕР

Как пояснить ИФНС отсутствие взносов в разделе 3, если выплаты в пользу работника бухгалтер показал

С.В. Перелай до 1 ноября 2017 года работал руководителем обособленного подразделения ООО «Закрома Родины». Его заработок за это время превысил предельную величину облагаемой базы для пенсионных взносов в 2017 году и составил 900 000 руб. Филиал отчитывался по взносам самостоятельно.

С 1 ноября Перелая перевели в головную компанию на должность заместителя генерального директора с окладом 110 000 руб. Бухгалтер головной компании заполнил подраздел 3.2.1 по этому сотруднику так, как показано на образце 1 выше.

При этом в строку 051 подраздела 1.1 приложения 1 и в строку 040 приложения 2 бухгалтер внес только ту сумму превышения, которая приходится на выплаты, начисленные в головном подразделении, — 220 000 руб.

Налоговые инспекторы заметили в разделе 3, что выплаты в пользу работника были, а пенсионных взносов нет, и запросили пояснения. Как их составить?

РЕШЕНИЕ

Бухгалтер пояснил налоговикам, почему в разделе 3 начисления в пользу работника есть, а пенсионных взносов по тарифу 22 процента нет. Он указал, что так получилось из-за перевода сотрудника и никакой ошибки в расчете нет. Образец 2 пояснений смотрите справа.

Робот-пылесос при подписке на «Зарплату»!

Дарим робот-пылесос+30 дней чтения при подписке на "Зарплату". Оплатите счет с подарком. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.