Зарплата

Каким образом составить сообщение о невозможности удержать НДФЛ

  • 21 июня 2019
  • 2

Вопрос

Бухгалтер компании не имел возможности удержать НДФЛ со стоимости подарка. Какую форму необходимо заполнить, куда и каким способом ее отправить?

Ответ

Вы определили, что должны сообщить о невозможности удержать НДФЛ. Нужно решить, какую форму и как заполнить, куда и каким способом ее отправить.

По какой форме отчитаться

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговую инспекцию подайте по форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). Этот бланк планируют обновить, добавить в раздел 1 «Данные о налоговом агенте» поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)______».

Как заполнить форму 2-НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ

Когда будете заполнять форму 2-НДФЛ, учтите пять важных моментов.

В поле «Признак» — код 2. Код 2 в поле «Признак» означает, что вы отчитываетесь по доходам, с которых не смогли удержать налог. Если ошибиться и поставить другое значение — 1, 3 или 4, то компанию могут оштрафовать на 500 руб. за недостоверные сведения.

В разделе 3 — часть доходов. Укажите в справке сведения только о тех доходах, с которых не удержали налог. Если вы не удержали НДФЛ с части дохода, укажите только эту часть. Необлагаемую часть не указывайте.

Не суммируйте разные доходы в разделе 3. Если налог не удержали с разных доходов, покажите их в разделе 3 отдельно, каждый со своим кодом и по своему месяцу:

— в поле «Месяц» — порядковый номер месяца, в котором получен доход согласно статье 223 НК;

— в поле «Код дохода» — код дохода из перечня, утвержденного приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;

— в поле «Сумма дохода» — сумму дохода, с которой не удержан НДФЛ.

Раздел 4 — не заполняйте. Налоговые вычеты в справке 2-НДФЛ с признаком 2 не показывайте (раздел 5 Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

В разделе 5 — сумма доходов и неудержанного налога. В разделе 5 покажите сумму всех доходов, с которых не смогли удержать НДФЛ, и общую величину налога.

Правильно заполнить раздел 5 поможет шпаргалка (табл. 2 ниже).

ТАБЛИЦА. КАК ЗАПОЛНИТЬ РАЗДЕЛ 5 В СПРАВКЕ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ С ПРИЗНАКОМ 2

Каким образом составить сообщение о невозможности удержать НДФЛ

ПРИМЕР

Как заполнить справку 2-НДФЛ при выдаче бывшему сотруднику неденежного подарка

В ООО «Метеор» (код ОКТМО 45315000, ИНН 7731196083, КПП 773101001, телефон: (495) 963-7414) трудился Сергеев Олег Леонидович, дата рождения — 01.07.1971, паспорт серии 4502 № 560901, зарегистрированный по адресу: 107076, Москва, ул. Богородский Вал., д. 8, кв. 11, налоговый резидент РФ.

Работник уволился из компании в сентябре 2017 года. За период с января по сентябрь он получал зарплату по 20 000 руб. в месяц в начислении и использовал детский вычет в сумме 1400 руб.

В ноябре компания вручила ему подарок к юбилею. Стоимость подарка составила 15 000 руб. Удержать налог со стоимости подарка до конца 2017 года бухгалтер не смог, так как бывший работник больше не получал денежных доходов от компании. Нужно ли сдать справку 2-НДФЛ с признаком 2, как ее заполнить?

РЕШЕНИЕ

Бухгалтер не имел возможности удержать НДФЛ со стоимости подарка. Справку по форме 2-НДФЛ на О.Л. Сергеева подать нужно. Бухгалтер заполнил ее так, как показано на образце 2 справа.

При этом бухгалтер:

указал в поле «Признак» код 2;

не показал доходы работника, с которых смог удержать НДФЛ;

в разделе 3 проставил номер месяца — 11, код дохода — 2720, сумму дохода — 11 000 руб. за вычетом необлагаемой части — 4000 руб.;

не заполнил раздел 4;

в разделе 5 одинаково заполнил поля «Общая сумма дохода», «Налоговая база» — проставил 11 000 руб., «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — проставил 1430 руб.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.