Зарплата

Каким образом оформить регистры, проводки и платежки по НДФЛ, чтобы ИФНС зачла налог

16 июня 2019
18
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Бухгалтера интересует вопрос - НДФЛ с декабрьской зарплаты. Когда удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по зарплате за декабрь, как заполнить налоговый регистр по НДФЛ, оформить платежку?

Ответ

Налоговый регистр. Налоговые регистры по НДФЛ по каждому работнику заполните так. Впишите дату получения дохода — 31.12.2017, рассчитайте НДФЛ. После выдачи работникам денег укажите дату удержания налога. Датой операции будет 29 декабря. Образец налогового регистра смотрите ниже.

Платежка по НДФЛ. Перечислить НДФЛ вы должны не позднее следующего ближайшего рабочего дня — 9 января 2018 года (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если вам удобнее завершить расчеты с ИФНС в текущем году, отправьте платежку не ранее 29.12.2017. В поле платежки 107 укажите «МС.12.2017» — налог платите за декабрь 2017 года. Образец платежки смотрите ниже (образец 3).

ПРИМЕР  

НДФЛ с декабрьской зарплаты

Компания выплачивает зарплату за первую половину месяца 20-го числа, за вторую — 5-го числа следующего месяца.

Декабрьскую зарплату в компании выдают 29 декабря 2017 года. В этот же день бухгалтер перечислил НДФЛ в бюджет.

Оклад Л.М. Копылова — 50 000 руб. 20 декабря он получил аванс — 20 000 руб. Прав на вычеты у работника нет.

Когда удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по зарплате за декабрь? Как заполнить налоговый регистр по НДФЛ, оформить платежку?

РЕШЕНИЕ

НДФЛ с декабрьской зарплаты составит 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). Его бухгалтер удержит при выдаче 29.12.2017. На руки 29 декабря работник получит 23 500 руб. (50 000 руб. – 6500 руб. – 20 000 руб.).

Налоговый регистр по НДФЛ бухгалтер заполнил так, как в нашем образце 2

ОБРАЗЕЦ. НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР ПО НДФЛ (СКАЧАТЬ)

Каким образом оформить регистры, проводки и платежки по НДФЛ, чтобы ИФНС зачла налог

Перечислить в бюджет налог нужно не позже 09.01.2018. Но бухгалтер перечислил налог 29 декабря 2017 года. Платежку он заполнил так, как в образце 3 ниже.

ОБРАЗЕЦ. ПЛАТЕЖКА НА УПЛАТУ НДФЛ

 Каким образом оформить регистры, проводки и платежки по НДФЛ, чтобы ИФНС зачла налог

Проводки по зарплате и НДФЛ. 29 декабря в бухгалтерском учете отразите проводки:

ДЕБЕТ 20, 23, 26, 29,44 и 91 КРЕДИТ 70

— начислена работникам зарплата за декабрь 2017 года;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 (50)

— выплачена зарплата за декабрь за вычетом аванса и НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— удержан НДФЛ из зарплаты за декабрь, отражена кредиторская задолженность налогового агента перед бюджетом по удержанному, но не перечисленному налогу.

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»

Сэкономьте 6 000 рублей при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.