Зарплата

Сколько платежек оформить и что указать в поле 107

  • 13 июня 2019
  • 11

Вопрос

В один день бухгалтер перечисляет налог с доходов, даты получения которых относятся к разным месяцам. Каким образом заполнить платежку на уплату НДФЛ?

Ответ

Проблема. Если ошибиться в платежке по НДФЛ, есть риск, что деньги попадут в невыясненные платежи. Придется уточнять платеж. А пока вы будете это делать, налоговики начислят штраф. Ведь формально за компанией останется долг по НДФЛ.

Решение проблемы. Когда будете заполнять платежку по  НДФЛ, помните два правила.

Во-первых, в поле 101 указывайте код налогового агента — 02.

Во-вторых, в поле 107 указывайте код месяца, за который выплачен доход. Например, для налога с зарплаты за октябрь ставьте код «МС.10.2017». Для отпускных, выплаченных в ноябре, — «МС.11.2017». Неважно, в каком месяце работник идет в отпуск или в каком месяце вы перечисляете НДФЛ. Вы вправе объединить в одной платежке весь НДФЛ, который перечисляете за определенный месяц (письмо ФНС России от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@).

Если в один день вы перечисляете налог с доходов, даты получения которых относятся к разным месяцам, оформите отдельные платежки (образец платежки по НДФЛ — ниже).

ПРИМЕР 

Коды в платежке по НДФЛ

Компания 3 ноября 2017 года выдает:

— зарплату за октябрь;

— непроизводственную премию;

— больничные за период с 20 по 27 октября;

— отпускные за период с 7 по 26 ноября.

Налог со всех этих сумм бухгалтер решил перечислить 7 ноября. Сколько платежек оформить и что указать в поле 107?

Решение

НДФЛ с зарплаты нужно оформить отдельной платежкой с кодом «МС.10.2017». Ведь зарплата стала доходом 31 октября. НДФЛ с остальных выплат можно объединить во второй платежке. У них дата получения дохода — день выплаты. Он выпал на ноябрь. Код налогового периода для второй платежки — «МС.11.2017».

ОБРАЗЕЦ. ПЛАТЕЖКА НА УПЛАТУ НДФЛ

Сколько платежек оформить и что указать в поле 107

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.