Зарплата

Каким образом считать взносы и заполнить налоговую карточку, если выплаты достигли лимита

12 июня 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Как рассчитать сумму взносов?

Ответ

Чтобы рассчитать сумму взносов по работнику за месяц, когда облагаемая база достигла предела, следуйте алгоритму ниже. Далее покажем на примере, как применить алгоритм.

СХЕМА. АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ВЗНОСОВ В МЕСЯЦЕ, КОГДА ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА С НАЧАЛА ГОДА ПРЕВЫСИЛА ПРЕДЕЛЬНУЮ ВЕЛИЧИНУ

Каким образом считать взносы и заполнить налоговую карточку, если выплаты достигли лимита

Скачать образец карточки учета взносов

ПРИМЕР 

Расчет взносов в месяце превышения предельной величины облагаемой базы

Оклад исполнительного директора ООО «Статистика» Ю.Г. Самохвалова — 90 000 руб. Он числится в штате компании с апреля 2017 года.

Помимо оклада, бухгалтер начислил Самохвалову в октябре дивиденды — 115 000 руб. и в декабре премию — 180 000 руб.

Компания применяет общие тарифы страховых взносов.

Как рассчитать сумму взносов?

Решение

Шаг 1. Бухгалтер определил облагаемую базу по взносам с начала года

Облагаемая база с апреля за декабрь составила 990 000 руб. (90 000 руб. × 9 мес. + 180 000 руб.).

При расчете облагаемой базы бухгалтер не учитывал дивиденды, потому что они освобождены от начисления взносов. У Самохвалова облагаемая база единая — и для пенсионных, и для социальных взносов.

Шаг 2. Бухгалтер определил суммы превышения предельных величин

В декабре облагаемая база превысила предельную величину:

— по пенсионным взносам — на 114 000 руб. (990 000 руб. – 876 000 руб.);

— по социальным взносам — на 235 000 руб. (990 000 руб. – 755 000 руб.).

Шаг 3. Бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы

По пенсионным взносам — 156 000 руб. (90 000 руб. + 180 000 руб. – 114 000 руб.).

По социальным взносам — 35 000 руб. (90 000 руб. + 180 000 руб. – 235 000 руб.).

Шаг 4. Бухгалтер начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину

Пенсионные взносы составили 34 320 руб. (156 000 руб. × 22%), социальные взносы — 1015 руб. (35 000 руб. × 2,9%).

Шаг 5. Бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины базы

Пенсионные взносы по тарифу 10% составили 11 400 руб. (114 000 руб. × 10%).

В налоговом регистре бухгалтер укажет суммы выплат в пределах лимита базы и свыше. Образец карточки скачайте здесь.

В бухгалтерском учете отразите взносы на отдельных субсчетах к счету 69. По каждому субсчету сделайте одну проводку на сумму взносов с выплат всем сотрудникам, например: Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам». Этого достаточно, чтобы выполнить требования бухгалтерского учета по отражению расходов (см. комментарий специалиста ФНС России).

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.