Зарплата

Как заполнить уточненный расчет за 9 месяцев, если не включили материальную помощь к ежегодному отпуску

  • 12 июня 2019
  • 1

Вопрос

Бухгалтер компании нашла ошибку в суммовых показателях в разделе 3. От чего зависит алгоритм действия при обнаружении ошибки в разделе 3?

Ответ

Вы нашли ошибку в суммовых показателях в разделе 3. Например, работник получил материальную помощь к отпуску больше 4000 руб., а страховые взносы с суммы превышения не начислили. В таком случае заполните уточненный раздел 3 по данному работнику и внесите изменения в «общие» разделы расчета. Алгоритм действий в зависимости от вида ошибки смотрите на схеме 2 ниже.

СХЕМА. КАК ИСПРАВИТЬ ЗАНИЖЕННУЮ СУММУ ВЗНОСОВ

Как заполнить уточненный расчет за 9 месяцев, если не включили материальную помощь к ежегодному отпуску

ПРИМЕР 

Бухгалтер не начислил взносы с облагаемых выплат

После сдачи расчета бухгалтер обнаружил, что забыл включить в отчет за 9 месяцев материальную помощь к ежегодному отпуску в сумме 5000 руб. Материальную помощь начислили 29 сентября, а выдали работнику 2 октября.

Как заполнить уточненный расчет за 9 месяцев?

Решение

Бухгалтер вправе не начислять взносы на матпомощь к отпуску, если сумма выплаты за год не превышает 4000 руб. (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

В уточненный расчет бухгалтер включил:

— «общие» подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 к разделу 1, раздел 1;

— раздел 3 только по Туманову.

Подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1

В уточненном расчете бухгалтер увеличил показатели (письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@):

— строк 030 подразделов 1.1 и 1.2 — на 5000 руб.;

— строк 040 подразделов 1.1 и 1.2 — на 4000 руб.;

— строк 050 подразделов 1.1 и 1.2 — на 1000 руб.;

— строки 060 подраздела 1.1 — на 220 руб. (1000 руб. × 22%);

— строки 060 подраздела 1.2 — на 51 руб. (1000 руб. × 5,1%).Это пенсионные и медицинские взносы.

В приложении 2 к разделу 1 уточненного расчета бухгалтер увеличил показатель:

— строки 020 — на 5000 руб.;

— строки 030 — на 4000 руб.;

— строки 050 — на 1000 руб.;

— строки 060 приложения 2 — на 29 руб. (1000 руб. × 2,9%). Это взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Записи в подразделе 1.1 смотрите ниже (образец 5).

ОБРАЗЕЦ. ПОДРАЗДЕЛ 1.1 УТОЧНЕННОГО РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Как заполнить уточненный расчет за 9 месяцев, если не включили материальную помощь к ежегодному отпуску

Раздел 3

В подразделе 3.2.1 уточненки бухгалтер увеличил показатель:

— графы 210 — на 5000 руб.;

— графы 220 — на 1000 руб.;

— графы 240 — на 220 руб. (1000 руб. × 22%);

— строки 250 — на 5000 руб.

В разделе 1 бухгалтер:

— строки 033 и 030 увеличил на 220 руб. (1000 руб. × 22%);

— строки 053 и 050 — на 51 руб. (1000 руб. × 5,1%);

— строки 113 и 110 — на 29 руб. (1000 руб. × 2,9%).

Перед сдачей уточненки бухгалтер перечислил в бюджет доначисленные взносы и пени. Штраф инспекторы не начислят (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.