Зарплата

Как считать НДФЛ и взносы с выплат удаленным работникам

11 июня 2019
2
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Директор компании заключил с физлицом гражданско-правовой договор. Каким образом произвести расчет с исполнителем по гражданско-правовому договору?

Ответ

Директор заключил с физлицом гражданско-правовой договор. Зарплата, отпускные, декретные, командировочные исполнителю не положены. Начислите ему вознаграждение на основании акта приема-сдачи работ или оказания услуг, а также компенсируйте расходы, связанные с исполнением договора.

НДФЛ удерживайте с вознаграждения за работу в России

С доходов исполнителей — физических лиц удержите НДФЛ в зависимости от налогового статуса и места выполнения работы.

Исполнитель трудится в России. НДФЛ удерживайте при каждой выплате части вознаграждения. По закону день выдачи денег считается днем получения дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этим летом Минфин подтвердил: удерживать НДФЛ нужно и с аванса исполнителю за выполнение этапа работ (письмо от 21.07.2017 № 03‑04‑06/46733).

Если исполнитель — налоговый резидент, он имеет право на вычеты: стандартные и профессиональный. Предоставьте их, если исполнитель написал заявление и приложил копии подтверждающих документов. Исполнителям-нерезидентам вычеты не положены.

Исполнитель трудится за рубежом. НДФЛ с доходов от источников за пределами России резиденты платят сами. По окончании года они сдают декларацию в налоговую инспекцию и платят налог. Доходы нерезидентов от источников за пределами России не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 10.02.2017 № 03‑04‑06/7832).

Исполнитель-предприниматель. Налог не удерживайте, если гражданско-правовой договор заключен с индивидуальным предпринимателем. Он сам платит НДФЛ.

Взносы с выплат исполнителям

Страховые взносы с вознаграждений другим физлицам начислите, если предметом договора является (п. 1 ст. 420 НК РФ):

— выполнение работ или авторского заказа;

— оказание услуг;

— передача авторских прав;

— предоставление прав использования произведений.

Страховые взносы по Налоговому кодексу с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. Единственное исключение: на вознаграждения удаленным исполнителям по гражданско-правовым договорам не начисляйте взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на случай травматизма на выплаты удаленным исполнителям по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такую обязанность компании-заказчика стороны предусмотрели в гражданско-правовом договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125‑ФЗ).

Взносы начислите на вознаграждение в том месяце, в котором вы начислили его в бухучете на основании актов приемки выполненных работ (п. 2 письма Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, которые выплачиваете предпринимателям. Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

ТАБЛИЦА. КАК СЧИТАТЬ НДФЛ И ВЗНОСЫ С ВЫПЛАТ УДАЛЕННЫМ РАБОТНИКАМ

Как считать НДФЛ и взносы с выплат удаленным работникам

Робот-пылесос при подписке на «Зарплату»!

Дарим робот-пылесос+30 дней чтения при подписке на "Зарплату". Оплатите счет с подарком. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.