Зарплата

По какой формуле рассчитать пени при просрочке уплаты налогов или взносов до 30 дней

  • 10 июня 2019
  • 2

Вопрос

Компания просрочила до 30 дней платеж взносов. Как считать пени?

Ответ

Рассчитывайте пени в процентах от неуплаченной суммы налогов или взносов за каждый календарный день просрочки, в том числе за выходные и праздничные дни (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При просрочке уплаты налогов или взносов до 30 дней включительно налоговики считают пени по формуле:

По какой формуле рассчитать пени при просрочке уплаты налогов или взносов до 30 дней

При просрочке уплаты налогов или взносов больше 30 дней налоговики считают пени по формуле:

По какой формуле рассчитать пени при просрочке уплаты налогов или взносов до 30 дней

Количество календарных дней просрочки — дни со следующего дня за крайним сроком уплаты и до дня погашения недоимки. День погашения недоимки в число календарных дней просрочки не входит (п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года приравнивается к значению ключевой процентной ставки (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). С 16 июня 2017 года ключевая ставка — 9% годовых.

ПРИМЕР

Расчет пеней, если просрочка по НДФЛ свыше 30 календарных дней

20 ноября 2017 года бухгалтер обнаружил, что его предшественник не удержал и не уплатил НДФЛ с суммы материальной помощи. Работник получил ее 2 октября 2017 года в сумме 100 000 руб. в связи с рождением ребенка. Сумма неудержанного НДФЛ — 6318 руб. [(100 000 руб. — 50 000 руб. — 1400 руб.) x 13%].

Бухгалтер решил доплатить налог и пени за просрочку 21 ноября. Какую сумму пеней должен уплатить бухгалтер?

Решение

С матпомощи, выданной 2 октября, нужно было уплатить НДФЛ 3 октября 2017 года. Период просрочки с 4 октября по 20 ноября составил 48 календарных дней. 21 ноября — день уплаты НДФЛ — бухгалтер не включил в расчет пеней (п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

Бухгалтер применил новый порядок расчета пеней.

За период просрочки до 30 календарных дней включительно бухгалтер посчитал пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования (ключевая ставка) с 4 октября по 20 ноября составляла 9% годовых. Сумма пеней равна:

 — за первые 30 календарных дней просрочки — 56,86 руб. (6318 руб. x 9% x 1/300×30 календ. дн.);

 — за следующие 18 календарных дней просрочки — 68,23 руб. (6318 руб. x 9% x 1/150×18 календ. дн.).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.